付款計劃

檢查稅債以確保您欠稅：
如果您不認為自己欠稅，現在是時候與國稅局討論此事了。如果您收到了 IRS 通知，請先撥打通知上的電話號碼討論您所欠的金額。

確定哪種類型的付款計劃最適合您的財務狀況：

短期付款計劃
您可以在 180 天內全額償還稅款。您可以透過電話、郵件、親自或線上申請短期付款計劃。不收取任何費用。

長期付款計劃，也稱為分期付款協議
根據您欠稅的金額和稅種，有多種不同的選擇。可使用以下分期付款協議選項：

保證分期付款協議

若出現以下情況，您有權在不提交財務報表的情況下達成協議：

• 您所欠稅款（不包括利息和罰款）少於 10,000 美元。
• 您（和您的配偶，如果您提交了聯合納稅申報表）已提交並繳納了過去五年的所有應付稅款。
• 您（或您的配偶，如果您聯合申報）在過去五年中均未與 IRS 簽訂分期付款協議。
• 您可以在三年內全額支付所欠金額。
• 您同意在課稅期限屆滿前繳稅。
• 您在協議期間遵守稅法。

簡化的分期付款協議

精簡分期付款協議有兩種類型，取決於您所欠金額和稅種類型。對於這兩種類型，您都必須在 72 個月（六年）內以及 IRS 徵稅的期限內全額償還債務，但您不需要提交財務報表。

1.) 評估稅餘額低於 25,000 美元（包括所有評估稅、罰款和計算應付餘額時的利息）。

這適用於：

• • 個人；
  • 仍在營運且僅欠 1120 表所得稅或 1065 表格逾期申報罰款的企業；和
  • 已倒閉且欠任何類型稅款的企業。

2.) 評估稅餘額從 25,001 美元到 50,000 美元（包括計算應付餘額時的所有評估稅、罰款和利息）。

這適用於：

• •  個人；和
  • 停業的獨資經營者。

注意：要獲得此類應付餘額為 25,001 美元至 50,000 美元的協議，您必須透過直接扣款或工資扣除協議付款。

部分付款協議

在這種情況下，您必須有一定的能力支付您的稅款債務，但無法在國稅局徵收的剩餘時間內全額支付。 IRS 可能允許您在收款期限到期之前付款。

您需要提供財務資訊才能建立此類協議。此外，此後，您的財務狀況將每兩年評估一次，直到徵收期到期或稅款全額清償（以較早者為準）。

請致電 800-829-1040 (TTY/TDD 800-829-4059) 或通知上的號碼聯絡 IRS，討論此選項。如果您遇到這種情況，您可能還需要考慮提交一份 妥協 解決您的稅款而不是分期付款協議。

企業內信託基金快速協議

In-Business Trust Fund Express 協議可能適用於欠款不超過 25,000 美元的企業。您必須在 24 個月內或在催收期到期之前（以較早者為準）全額償還債務。您也可以將負債降低至 25,000 美元或更少，然後再申請。

常規分期付款協議（所有其他分期付款協議）

如果您不符合擔保型、簡化型或企業內信託基金快速分期付款協議的標準，您仍可向 IRS 申請分期付款協議。

您可以透過郵寄或致電 IRS 申請常規分期付款協議，但不能在線申請。

文檔： IRS 可能會要求您提供有關您的收入、支出和您所欠其他金額（例如：住房和汽車貸款付款、其他義務）的支持文件，以確定您允許的每月支出並得出適當的每月付款。如果您認為您應該獲得超過標準金額的金額，請在您的申請中提供理由。

六年規則： 一般來說，如果您只欠個人所得稅，並且您不符合精簡分期付款協議的資格，則您可能符合六 (6) 年規則。您需要提供財務信息，但您的所有費用都可能被允許（不僅是國稅局標準津貼）。您必須遵守所有申報和付款要求，並在六年（72 個月）內分期付款並在徵收法規範圍內（美國國稅局必須收取您所欠金額的時間）。

一年規則： 如果您無法在六年內全額償還債務，您可能有長達一年的時間來修改或消除過多的必要費用。透過修改或消除這些費用，您也許能夠在六年期限內支付負債以及應計利息和罰款。

如果這些選項似乎都不適合您的情況，您可以致電 IRS 並討論您的情況。

網上

獲得分期付款協議的最簡單方法是使用 IRS 線上支付協議計劃。  按照說明查看您是否符合資格。系統會立即給您答案。如果您不符合線上支付協議計劃的資格，請按照說明了解可用的替代方案。

通過郵件

如果您不能或選擇不使用線上系統，您可以填寫紙本 IRS 形式9465、分期付款協議請求，並將其與所有必需的文件一起提交到說明中列出的地址。

對於常規分期付款協議，您還需要提交另一份表格：

• 個人：  表格433-F、收藏資訊聲明
• 經營範圍： 表格433-B, 企業收集資訊聲明

 用電話

如果您希望透過電話申請，請致電 800-829-1040 （個人）或 800-829-4933 （企業），或帳單或通知上的電話號碼。

如果 IRS 接受您的協議請求，請務必按照說明進行操作並做出決定 支付 每個月都準時。如果您無法付款，請立即聯絡 IRS。

您需要知道，即使簽訂了分期付款協議，您未來的退款也將應用於您的稅款債務，直到全額支付。這有助於盡快繳清稅款。

如果您遇到困難 — 例如：您需要退款來支付房租、水電費或食物等基本生活費用，您應該 聯絡納稅人辯護服務處.

如果您因錯過付款而違約，分期付款協議可能會被終止，國稅局可能會開始採取執法行動。選擇適合您個人情況並允許您制定自己的協議非常重要 支付 每個月都準時。

稅務債務的一個常見來源是沒有足夠的預扣稅款。如果您遇到這種情況，請考慮修改您的 IRS 表格 W-4，員工預扣津貼證明，以避免未來幾年出現此問題。如果您是自營職業者，請全年支付預計付款。

納稅人倡導服務 是美國國稅局內的一個獨立組織，旨在幫助納稅人並保護納稅人的權利。如果您的稅務問題導致財務困難，您已嘗試但無法解決與 IRS 的問題，或者您認為 IRS 系統、流程或程序無法正常運作，我們可以為您提供協助。如果您有資格獲得我們的免費援助，我們將盡一切可能為您提供協助。

蒞臨 www.taxpayeradvocate.irs.gov 或致電1-877 777-4778的。

低收入納稅人診所 (LITC) 獨立於 IRS 和 TAS。 LITC 代表收入低於一定水準且需要向 IRS 解決稅務問題的個人。 LITC 可以在 IRS 和法庭上代表納稅人處理審計、上訴和稅務糾紛。此外，LITC 還可以為以英語為第二語言的個人提供不同語言的有關納稅人權利和責任的資訊。服務免費或收取少量費用。如需了解更多資訊或尋找您附近的 LITC，請參閱 LITC頁面 在 TAS 網站上或 出版物4134，低收入納稅人診所名單。