發布時間： 2021 年 12 月 23 日 | 最後更新時間：22 年 2024 月 XNUMX 日

連接

留置權不同於徵收。徵稅會徵收您的財產或資產，而留置權可確保政府對您財產的利益。

聯邦稅收留置權是對您的財產（例如不動產、證券和車輛）的合法主張，包括您在留置權產生後獲得的財產。

如果國稅局對您的企業提出留置權，它會附加到所有企業財產和企業財產的所有權利，包括應收帳款。

留置權只是其中之一收集程式如果您遲交稅款或繳稅，國稅局可能會使用。出版物594, IRS 收款流程，幫助您了解整個 IRS 收款流程。

我需要知道什麼？

如果您在收到第一份帳單後未支付應付金額，聯邦稅務留置權將自動產生。政府也可以在公共記錄中提交聯邦稅收留置權通知 (NFTL)。

這會通知債權人，國稅局對您目前和未來的所有財產提出索賠；和
NFTL 可能會出現在您的信用報告中，並可能損害您的信用評級；
- 為了減少對您信用評級的損害，請閱讀「我應該做什麼？」中的釋放留置權和撤回留置權。部分。
注意： 2018 年，稅收留置權已從消費者信用報告中刪除，但在公共記錄搜尋中仍可能找到它們。

一般來說，在提交 NFTL 後的五個工作天內，IRS 會向您發送一份關於您參加收款正當程序聽證會的權利的通知。您可以在通知上顯示的日期之前請求催收正當程序 (CDP) 與上訴辦公室舉行聽證會。看出版物1660，收集上訴權，以了解 CDP 流程的完整說明。在 CDP 聽證會上，您可能會提出許多問題，其中包括提出另一種方式償還你的債務，並在某些情況下，對債務本身提出爭議。

一旦產生留置權，在您全額繳納稅款、罰款、利息和記錄費或國稅局不再能夠合法徵稅之前，國稅局通常無法釋放它。但是，在某些情況下，下面的“我應該做什麼？”中解釋了這一點。部分，留置權可以被撤銷、解除或從屬。

釋放留置權

一旦您一次性或分期償還債務，美國國稅局將釋放留置權。但是，如果國稅局釋放留置權，它可能會在您的信用報告中保留多年。然而，留置權撤銷（下文討論）會將留置權從您的信用報告中刪除。

撤銷留置權

如果您的信用報告中包含的聯邦稅務留置權通知 (NFTL) 給您帶來了問題，並且滿足下列任何條件，您可以申請撤銷該通知。這意味著它將從您的信用報告中刪除，就好像留置權從未發生過一樣。

動態

我該怎麼辦？

首先， 不要忽視通知 來自國稅局。即使您無法繳納所欠稅款，在到期日之前回覆通知也可以避免很多麻煩。務必向 IRS 及時更新您的地址這樣您就會收到所有通知和信件。

如果您無法全額支付所欠金額，您有付款方式幫助您隨著時間的推移解決債務。
如果您不同意美國國稅局 (IRS) 關於您欠債的說法，您可以透過書面形式提出您的論點 CDP聽證會或請求審計複議.
如果您願意，您可以聘請律師、註冊會計師 (CPA) 或註冊代理人來幫助您。但在此之前，請先訪問我們的選擇報稅表準備者第一頁。
- 如果您的收入低於一定水平，您可能有資格獲得低收入納稅人診所（LITC）代表。

如果出現以下情況，IRS 可以撤銷 NFTL：

您已簽訂付款協議來履行稅務義務，除非協議另有規定。
對於某些類型的稅款，如果您簽訂直接扣款分期付款協議並滿足某些其他條件，IRS 通常會撤回 NFTL。在製定協議時，您可以從 IRS 代表處獲取更多資訊。
透過撤銷留置權，它將幫助您更快地繳納稅款。
美國國稅局沒有遵循適當的程序。
留置權是在破產自動中止期間提出的，此時國稅局通常會停止大多數收款活動，或者
這符合您的最佳利益，由納稅人代言人並符合政府的最佳利益。例如，這可能包括您的債務何時得到清償以及您要求提款。
如果您已支付稅款或已全額支付已接受的妥協要約以及任何相關抵押協議的未償金額（如果適用），並且留置權已解除，您可以書面要求 IRS 撤回留置權。美國國稅局通常會這樣做，只要：
- 您已提交過去三年中所有必需的申報表（個人申報表、企業申報表和資訊申報表），並且
- 您目前的估計稅款和聯邦稅押金（如適用）。

您可以使用以下方式申請撤銷留置權形式12277、撤回已提交表格 668(Y) 的申請、聯邦稅收留置權通知（《國內稅收法》第 6323(j) 條）。

其他可能適用於您的留置權情況

「解除」取消了特定財產的留置權。例如，如果您想出售某塊留置權下的財產，並打算使用部分或全部收益來償還稅款，您可以申請解除證明。
- 參見國稅局出版物783，有關如何申請聯邦稅務留置權解除證明的說明。
「從屬」不會取消留置權，但允許其他債權人先於國稅局採取行動，這可能會使獲得貸款或抵押貸款再融資變得更容易。
- 參見國稅局出版物784，有關如何申請聯邦稅收留置權從屬證書的說明。

注意： 美國國稅局有幾個視頻除了此處共享的資訊之外，與每個主題相關的可能有助於查看的內容。

這將如何影響我？

當 IRS 在公共記錄中提交聯邦稅收留置權通知 (NFTL) 時，您的債權人會注意到 IRS 已提出索賠。提交留置權可能會限制您獲得信貸的能力。

留置權適用於所有個人或企業資產（例如房地產、證券、車輛），以及留置權期間獲得的未來資產。

留置權適用於所有企業財產和企業財產的所有權利，包括應收帳款。

如果您申請破產，您的稅務債務和留置權可能會在破產後繼續存在。

等等，我還需要幫忙。

納稅人倡導服務是美國國稅局內的一個獨立組織，旨在幫助納稅人並保護納稅人的權利。如果您的稅務問題導致財務困難，您已嘗試但無法解決與 IRS 的問題，或者您認為 IRS 系統、流程或程序無法正常運作，我們可以為您提供協助。如果您有資格獲得我們的免費援助，我們將盡一切可能為您提供協助。

請瀏覽 www.taxpayeradvocate.irs.gov 或致電1-877 777-4778的。

低收入納稅人診所 (LITC) 獨立於 IRS 和 TAS。 LITC 代表收入低於一定水準且需要向 IRS 解決稅務問題的個人。 LITC 可以在 IRS 和法庭上代表納稅人處理審計、上訴和稅務糾紛。此外，LITC 還可以為以英語為第二語言的個人提供不同語言的有關納稅人權利和責任的資訊。服務免費或收取少量費用。如需了解更多資訊或尋找您附近的 LITC，請參閱 LITC頁面在 TAS 網站上或出版物4134，低收入納稅人診所名單。