發布時間： 2022 年 1 月 14 日 | 最後更新時間：4 年 2024 月 XNUMX 日

郵寄審核

總覽

大多數情況下，美國國稅局會在您提交報稅表時接受您的報稅表。但是，它會選擇一些進行額外審查（也稱為審計），以確定您是否準確地報告了收入、支出和信用。

動態

我需要知道什麼？

如果美國國稅局選擇對您的申報表進行審計（也稱為檢查），並不意味著出現了問題。一旦美國國稅局完成檢查，它可能會接受您提交的納稅申報表或提出更改建議。這些變更可能會影響您所欠的稅款金額（建議的不足）或您的退稅金額。

美國國稅局以兩種方式進行審計

美國國稅局以兩種方式進行審計—透過郵件，或親自。本主題涉及郵寄審計 - 美國國稅局 (IRS) 向您發送一封信函，解釋您的報稅表已被選中進行檢查並確定正在審查的項目。這封信將概述：

您需要提供什麼文件；
發送到哪裡；和
如有問題應聯絡誰。

下載完整的國稅局出版品 3498-A，考試流程（郵寄考試）

我該怎麼辦？

閱讀這封信並按照指示進行操作。

將信函中國稅局建議的變更與您的報稅表進行比較，以確保您和國稅局從同一點出發，使用相同的數字（報稅表上的數字）。查看這封信和所有附件，以了解您需要收集哪些資訊。

如果您擁有的任何文件與國稅局要求的文件之間存在差異，請詢問您通知上姓名的員工。

在截止日期前將要求的所有文件提交至信函中的地址。

不要發送原始文件 - 發送副本。
如果您傳真訊息，請在每一頁上註明您的姓名和社會安全號碼。這將有助於國稅局將您的所有文件與您的檔案關聯起來。

如果您不明白要提供什麼，您可以選擇：

撥打信函上的電話號碼；
依照信上所示的地址寫信給 IRS；
預約參觀當地美國國稅局納稅人援助中心； or
獲得專業協助（來自律師、註冊會計師或稅務專業人士）。您也可以查看您是否有資格獲得援助低收入納稅人診所.

一旦美國國稅局完成初步審查，它將：

接受您提交的報稅表正本；
要求您發送更多資訊；或者
對您的報稅表提出更改建議。

有關接下來發生的情況的更多信息，請參閱這將如何影響我？部分（下）。

這將如何影響我？

如果國稅局接受您最初提交的報稅表，您就完成了。如果美國國稅局提出改變，可能會發生一些事情。

如果國稅局不接受您的報稅表文件，您將收到一封信函，解釋任何擬議的變更。

如果您不明白這些變化，請透過信函上顯示的電話號碼聯絡 IRS。如果您確實理解它們，請決定您是否同意部分或全部更改。

如果您 同意所有提議的更改：

簽署該信函的協議頁並將其傳回給 IRS。
- 如果您欠任何額外稅款、罰款和利息，您應該盡快支付，這樣國稅局就不會再向您收取任何利息。如果您無力支付全部金額，請考慮其他付款計劃，或聯絡 IRS 討論選項。
- 如果擬議的變更導致退款，您通常可以在六到八週內收到退款（前提是您沒有其他未付稅款債務或國稅局收取的其他債務，例如逾期子女撫養費或學生貸款）。

如果您 不同意部分或全部提議的更改：

不要簽署協議。
- 在信函上的截止日期前回覆 IRS。這可能包括發送額外的文件或解釋來支持您的立場。
- 如果您需要更多時間提交回复，請撥打信函上的電話號碼之前要求額外時間的截止日期。

如果 IRS 的審查員仍然建議更改您的報稅表，您可以：

- 請求在信函中的回覆日期之前與審查員經理舉行非正式會議。
- 請求在信函中的日期之前與 IRS 上訴辦公室舉行會議。以書面提出此請求。包括您不同意 IRS 的理由。

如果您未在信函中的截止日期前做出答复，國稅局可能會拒絕您在報稅表中提出的申請，並發出法定缺陷通知。這是美國國稅局提出額外缺陷（應付餘額）的法律通知。您有 90 天的時間提出申請美國稅務法庭（稅務法庭）審查您的案件。如果您的地址位於美國境外，則您有 150 天的時間。

一旦您向稅務法院提出請願，如果您尚未與上訴辦公室舉行會議，國稅局首席法律顧問辦公室可能會將您的案件轉交給上訴辦公室舉行會議。

上訴辦公室和美國稅務法院通常都是“預付款論壇”，這意味著您可以在國稅局評估之前對擬議的調整提出異議。

提交請願書的 90 天（或 150 天）期限稅務法庭無法延長。如果您錯過了截止日期，在未先支付應付金額的情況下，您將無法讓法官審查您的案件。 90 或 150 天的最後一天不包括星期六、星期日或哥倫比亞特區的法定假日。

向稅務法院提出申訴需要繳交費用。如果您無力支付申請費，您可以要求放棄.

等等，我還需要幫忙。

納稅人倡導服務是美國國稅局內的一個獨立組織，旨在幫助納稅人並保護納稅人的權利。如果您的稅務問題導致財務困難，您已嘗試但無法解決與 IRS 的問題，或者您認為 IRS 系統、流程或程序無法正常運作，我們可以為您提供協助。如果您有資格獲得我們的免費援助，我們將盡一切可能為您提供協助。

造訪 www.taxpayeradvocate.irs.gov 或致電1-877 777-4778的。

低收入納稅人診所 (LITC) 獨立於 IRS 和 TAS。 LITC 代表收入低於一定水準且需要向 IRS 解決稅務問題的個人。 LITC 可以在 IRS 和法庭上代表納稅人處理審計、上訴和稅務糾紛。此外，LITC 還可以為以英語為第二語言的個人提供不同語言的有關納稅人權利和責任的資訊。服務免費或收取少量費用。如需了解更多資訊或尋找您附近的 LITC，請參閱 LITC頁面在 TAS 網站上或出版物4134，低收入納稅人診所名單。