自 1 年 2021 月 XNUMX 日起，NCAA 通過了臨時姓名、圖像和肖像 (NIL) 政策，允許 NCAA 學生運動員有機會從 NIL 中受益，而不會危及他們的 NCAA 資格。
NIL 活動是指出於商業或促銷目的而使用個人姓名、圖像和肖像的活動。
學生運動員和學生運動員的家長或監護人需要注意，學生獲得的零收入是應納稅的，並且必須在其聯邦和州稅表或其父母的聯邦和州稅申報表上報告。
來自 NIL 活動的任何收入（包括非現金）均被視為應稅收入。
學生運動員透過 NIL 活動以多種不同方式賺錢，包括在俱樂部和學校做客、簽名、展覽、贊助、代言、內容創作/影響者、 不可替代的代幣、禮物和贈品（禮品卡）。
學生運動員可以從代言、服裝銷售、企業合作、慈善露面、教學營和創辦自己的企業中獲利。他們還可以透過開發自己的商品、推廣產品或服務以及因個人名人出席活動而獲得報酬。 「無權利」允許大學運動員從贊助協議、簽名費、社群媒體、宣傳露面和行銷自己的品牌中獲利。社群媒體和品牌代言交易是大學運動員最受歡迎的收入來源。
學生運動員收到的收入/福利必須包含在 FAFSA（聯邦學生援助）申請中報告的應稅收入中，並可能影響授予的經濟援助金額。佩爾助學金是基於其他一些因素，但也可能受到零收入的影響。
NCAA 已發布 一般指導 對於大學助學金辦公室，但僅規定在確定助學金金額時應考慮NIL收入，並未考慮NIL對學生收入的影響。
不可替代代幣（NFT）通常被定義為記錄在區塊鏈上的獨特數位條目，代表視訊、聲音、圖像或藝術品等對象，其所有權記錄在區塊鏈上且無法複製。自 NFT 出現以來，許多名人、運動員、音樂家和藝術家都已授權他們的姓名、圖像和肖像來認可各種授權產品，包括基於區塊鏈的授權 NFT。這些合約規定提供補償，以換取類似版權或商標權的宣傳權。由區塊鏈技術支援的財產（例如 NFT 合約）具有獨特的特徵，從而引發了許多獨特的稅務問題。 2014年，美國國稅局公佈 注意2014-21 確立國稅局的立場，即數位資產和虛擬貨幣被視為聯邦所得稅目的的財產。
儘管頂級運動員可能會與專業服務提供者協商 NIL 合同，但大多數學生可能會與與其大學相關的團體合作。大學助推者團體（促進體育項目利益的第三方實體）已經形成了所謂的 NIL 集體。 NIL 集體可以被描述為隸屬於學院或大學但又獨立於學院或大學的實體，這些實體為學生運動員提供 NIL 機會提供資金支持。與這些集體簽訂的 NIL 協議結構各異，可能包括預付款、每月付款和其他激勵措施。
在您開始從零交易中獲得收入之前，您應該了解在獲得收入之前需要採取的步驟。在大多數情況下，您將需要完成 W-9 表格，納稅人識別號碼和認證請求，以便向您付款的實體可以向 IRS 報告您收到的收入。當您提交納稅申報表時，美國國稅局 (IRS) 使用此資訊來匹配您報告的收入。在您被視為僱員的情況下，您將需要完成 W-4 表，員工預扣稅證明，這樣您的雇主就可以確定從您的薪水中預扣多少聯邦所得稅。
學生運動員可能需要根據他們的總收入以及他們的父母是否可以將他們列為受扶養人來提交納稅申報表。了解學生運動員是否需要 提交納稅申報表 如果他們 可以被稱為受扶養人.
出於稅收目的，學生運動員被視為獨立承包商。如果他們的收入超過 1099 美元，他們將被視為自營職業者並收到 600 表格。自營工作者需要採取以下行動：
自行提交報稅表的學生運動員，如果其單身申報者的收入超過 12,950 美元（如果已婚並共同報稅，則為 25,900 美元），則必須繳納聯邦所得稅，因為這是 2022 年的標準扣除額。所有運動員在NIL 活動中賺取至少400 美元，則必須填寫報稅表來報告並繳納自營職業稅。
學生運動員和/或學生運動員的家長可能有資格獲得某些學分，具體取決於收入、申請狀態和其他生活狀況。其中包括勞動收入稅收抵免、兒童稅收抵免和美國機會稅收抵免，可申請最多 2,500 年和 40 美元的合格教育費用，其中高達 XNUMX% 的金額可退還。
預估稅是用來繳納社會安全稅、醫療保險稅和所得稅的方法，因為學生運動員沒有雇主為他們預扣這些稅款。 1040-ES 表格，個人預估稅費，用於計算這些稅費。 1040-ES 表格包含與 1040 表格類似的工作表。如果這是自營職業的第一年，個人將需要估計他們今年預期的收入金額。
如果個人在提交報稅表時預計欠稅 1,000 美元或以上，通常必須繳納預估稅款。
如果學生運動員全年沒有繳納足夠的稅款，無論是透過預扣稅還是透過預估稅款繳納，他們可能需要支付少繳預估稅款的罰款。
看到 預估稅費 頁面了解更多。這 自僱稅 頁面提供有關社會安全和醫療保險稅的更多資訊。
截至 2022 年 32 月，有 26 個州制定了 NIL 法律，其中 XNUMX 個州的法律目前有效。這些州的法律以加州的「公平薪資法案」為藍本，該法案是第一個州頒布的 NIL 法律。
在NCAA的規定下 臨時零利率政策，在實行 NIL 法律的州上學的學生運動員 必須的， 除任何機構和會議政策外，還遵守該法律。在沒有有效的 NIL 立法的州上學的學生只能遵守任何機構和會議政策。學生運動員在其居住州也可能需要繳納零收入所得稅，除非該州沒有個人所得稅。各州的所得稅稅率和扣除額差異很大。
學生運動員的居住身份可能會出現複雜的問題。學生運動員的「家鄉」通常仍然是他或她的居住州，即使運動員離開該州去另一個州的大學打球也是如此。例如，身為加州居民但在德州大學就讀的運動員通常仍是加州居民，以繳納州所得稅。此外，前往多個州賺取零收入的大學運動員還必須應對多個州的所得稅法和稅務申報。如果學生運動員打算將居住地更改為大學所在的州，則需要了解住所和法定居住地規則以及確定其上學所在州和「家鄉」的居住地的因素。
並非所有州都徵收所得稅，但其他州可以徵收高達 13.3% 的稅率，並且減稅規則可能有所不同。如果一個州徵收個人所得稅，則學生運動員的居住州將對運動員所有來源的收入徵稅，而非居民州（包括運動員大學所在的州以及運動員參加比賽或出場的州）可以對運動員的收入徵稅運動員零收入的一部分。
不要忽視美國國稅局 (IRS) 的通知或信件。 美國國稅局有權對您的財產提出留置權、扣押工資、從您的銀行或其他金融帳戶中提取資金，以及扣押和出售您的車輛、房地產和其他個人財產。
如果您未能及時提交所需的報稅表或未繳納到期稅款，您可能會受到罰款和利息。
如果您確實欠稅或罰款，您應該盡快支付餘額，以避免額外的罰款和利息。 IRS 有多種付款方式（https://www.irs.gov/es/payments).
如果您無法全額支付餘額，您可能有資格選擇以下選項之一：
您可以向 IRS 獨立上訴辦公室對許多 IRS 催收行動提出上訴。
IRS 線上帳戶可以立即存取您的個人聯邦稅務資訊。您的線上帳戶可能包含您在提交報稅表之前或之後可能需要的資訊。 設定您的線上帳戶.
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