我有債務取消或 1099-C 表格

評估債務

審查任何國稅局 表格1099-C，取消您當年收到的債務。如果您認為表格上的資訊有誤，請聯絡貸方進行更正。如果付款人（貸方）不更正 IRS 表格 1099-C 文件，請在報稅表上報告金額，但請解釋付款人資訊為何不正確。

列出您在這一年中取消的所有未收到債務的債務 IRS 表格 1099-C.

確定取消債務是否屬於應稅收入，或是否符合例外或排除條件（即不屬於應稅收入）。

• 即使取消的債務不是應稅收入，您也可能需要填寫 IRS 形式982，由於債務解除而減少稅務屬性（以及第 1082 條基礎調整），請參閱下文。

例外和排除

有幾個 例外 以滿足將取消的債務計入收入的要求。未計入收入的已取消債務可以是：

• 作為禮物、遺贈、設計或繼承而取消的債務；
• 某些學生貸款的取消；
• 償還債務，該債務在償還該債務的納稅年度可作為可扣除費用；和
  • 例如：您的房貸公司取消了您房屋的房貸。被免除的債務的一部分是利息，如果您支付了利息，您可以在報稅表中扣除利息。免除的利息金額不包含在收入中。
• 賣方給予的合格購買價格折扣。

已取消的符合資格的債務 排他性 從總收入來看：

• 在第 11 條破產案件中取消的債務；
• 破產期間取消的債務；
  • 當您的總負債（您所欠的）超過（超過）您的總資產的價值時，您就資不抵債了。您可以使用國稅局 出版物4681，破產工作表，以確定您在取消之前是否破產。
• 取消合格農場債務；
• 取消合格房地產業務債務；和
• 取消合格的主要家庭債務。
  • 這項排除允許納稅人排除最多 750,000 美元（如果已婚單獨申報，則為 375,000 美元）已取消的「合格主要居所債務」。
  • 如果取消是因為為貸方提供的服務或因與您的房屋價值下降或您的財務狀況不直接相關的任何其他因素，則此排除不適用。
  • 如果只有部分貸款屬於合格的主要居所債務，則排除僅適用於取消的金額大於不屬於合格的主要居所債務的貸款金額（緊接取消之前）的情況。貸款的剩餘部分可能有資格獲得另一次排除。

提交納稅申報表

您必須在 IRS 表格 1040 或 IRS 表格 1040NR 報稅表上將已取消債務的任何應稅金額作為普通收入報告。

要報告符合排除資格的金額以及可能影響您未來幾年納稅義務的其他信息，您必須向 IRS 提交 形式982、因解除債務而減少稅務屬性（以及第 1082 條基礎調整）。

• 例如：為了取消您從收入中排除的合格主要住所的債務，您必須降低您在該住所的基礎。如果您以後出售該住宅，這可能會增加您的收益。

不同類型的債務可能有不同的稅務待遇。

例如：如果您的債務由財產擔保，並且貸方拿走該財產來全部或部分償還您的債務，則您將被視為「出售」該財產，並可能產生應稅收益或損失。此類「出售」的收益或損失與您需要包含在報稅表中的任何債務收入取消無關。

如果您沒有報告已取消債務的應稅金額，國稅局可能會向您發送建議評估額外稅款的通知，並且可能會向您發送通知。 審計 您的報稅表。此外，美國國稅局可能會徵收額外的稅金、罰款和利息。

納稅人倡導服務 是美國國稅局內的一個獨立組織，旨在幫助納稅人並保護納稅人的權利。如果您的稅務問題導致財務困難，您已嘗試但無法解決與 IRS 的問題，或者您認為 IRS 系統、流程或程序無法正常運作，我們可以為您提供協助。如果您有資格獲得我們的免費援助，我們將盡一切可能為您提供協助。

造訪 www.taxpayeradvocate.irs.gov 或致電1-877 777-4778的。

低收入納稅人診所 (LITC) 獨立於 IRS 和 TAS。 LITC 代表收入低於一定水準且需要向 IRS 解決稅務問題的個人。 LITC 可以在 IRS 和法庭上代表納稅人處理審計、上訴和稅務糾紛。此外，LITC 還可以為以英語為第二語言的個人提供不同語言的有關納稅人權利和責任的資訊。服務免費或收取少量費用。如需了解更多資訊或尋找您附近的 LITC，請參閱 LITC頁面 在 TAS 網站上或 出版物4134，低收入納稅人診所名單。

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