平價醫療法案

我需要知道什麼？

優惠稅收抵免
如果您透過健康保險市場而不是其他來源（例如您的雇主或政府資助的計劃）獲得保險，您可能有資格獲得 優惠稅收抵免 幫助您支付該保險的費用。

有兩種方法可以獲得信用。如果您有資格獲得保費稅收抵免 (APTC) 的預付款，您可以選擇直接向保險公司支付金額，以幫助支付您的每月保費。您也可以選擇在報稅表上申請 PTC 時獲得所有福利。

保費稅收抵免變化估算器
幫助您估計如果您的收入或家庭規模在一年中發生變化，您的保費稅收抵免將如何變化。

個人共同責任條款

根據 22 年 2017 月 31 日通過的《減稅與就業法案》，自 2018 年 XNUMX 月 XNUMX 日起的幾個月內，個人共同責任付款金額降至零。

從 2019 納稅年度開始，表格 1040 和表格 1040-SR 將不再有「全年醫療保險承保或豁免」框，並且表格 8965（健康保險豁免）將不再使用。如果您在一年中的部分時間或全年沒有最低限度的基本保險，則無需支付共同責任付款或在報稅表中提交 8965 表格（健康保險豁免）。

醫療保健資訊表

由於您的健康保險可能會影響您的稅收，因此您可能會收到保險提供者（市場、您的保險公司或您的雇主）的資訊表格。有關這些表格的更多資訊——誰應該收到這些表格、如何使用這些表格以及如何使用或不使用這些表格進行歸檔——請參閱 IRS.gov 的 問題與解答 以及 IRS 表格的詳細信息 1095-A, 1095-B和 1095-C.

我該怎麼辦？

保費稅收抵免：立即採取行動以繼續獲得預付款

為了繼續獲得保費稅收抵免的預付款，請立即在您的健康保險市場網站上進行自我證明。登入您的市場帳戶並按照其中的說明進行操作。

如果您透過 Marketplace 購買了健康保險並受益於保費稅收抵免的預付款，則全年向 Marketplace 報告某些生活事件非常重要 - 這些事件被稱為情況變化。

如果您的家庭收入增加或您的家庭規模小於您向市場報告的金額- 例如，因為您認為將是您的受扶養人的兒子或女兒在承保年度將不再是您的受扶養人- 您的預付款信用付款可能超過您當年允許的保費稅收抵免。如果您報告更改，市場可以降低您的預付款金額。如果您沒有報告變更，並且您的預付款抵免額超過了允許的保費稅收抵免額，則您必須在提交納稅申報表時減少您的退款或增加您所欠稅款的全部或部分差額。

如果您的家庭收入下降或您增加了一名家庭成員，您可能有資格獲得更多預付款。這可能會降低您每月支付的保費。此外，報告您的較低家庭收入或新家庭成員可能會表明您有資格獲得醫療補助或 CHIP 保險，其費用低於您的 Marketplace 計劃。

保費稅收抵免變化估算器
幫助您估計如果您的收入或家庭規模在一年中發生變化，您的保費稅收抵免將如何變化。

申請和調節保費稅收抵免

如果您透過健康保險市場購買保險，您可能有資格獲得保費稅收抵免。健康保險市場根據您提供的有關您的家庭組成、家庭收入以及您所投保的任何人是否有資格獲得其他非市場的信息，提供您當年可享受的保費抵免金額的估計值覆蓋範圍。根據市場的估算，您可以選擇代表您直接向保險公司提前支付全部部分或全部估算信用額。這些被稱為保費稅收抵免的預付款或預付款抵免。

注意： 如果您有 2020 年保費稅收抵免的超額預付款（超額 APTC），則無需在 2020 年納稅申報表上報告超額 APTC 或提交表格 8962「保費稅收抵免」。超額付款是指您在保險年度的預付款信用付款超出了您當年允許的保費稅收抵免的金額。

對於 2020 年以外的年份，如果在您的報稅表上為您或其他人支付了保費稅收抵免的預付款，您必須填寫並提交 形式8962 並將其附在您的報稅表上。

如果為您或您納稅家庭中的個人在 2020 年以外的年份支付預付款抵免，並且您沒有提交納稅申報表，則您可能沒有資格在未來幾年獲得預付款抵免。這意味著您將承擔每月保費的全部費用。此外，您可能需要償還代表您或您的納稅家庭中的個人支付的部分或全部預付款。

如果您已提交 2020 年申報表並報告了超額 APTC 或進行了超額 APTC 還款，則無需提交修改後的申報表或採取任何其他行動。

報告情況變化。有關您應報告的更改的完整列表，請訪問 HealthCare.gov

如果您透過 Marketplace 購買了健康保險並選擇接收保費稅收抵免預付款的福利，您需要確保全年向 Marketplace 報告一些生活事件，這些事件稱為情況變化。

可能影響您實際保費稅收抵免金額的情況變化包括：

• 您的家庭收入增加或減少。可能導致家庭收入大幅增加的事件包括：
  • 一次性支付社會安全福利，包括社會安全殘障保險
  • 來自個人退休帳戶或其他退休安排的一次性應稅分配
  • 債務免除或取消，例如信用卡債務的取消
• 結婚或離婚
• 孩子的出生或領養
• 影響您的納稅家庭組成的其他變化，其中包括您、您的配偶（如果聯合報稅）以及您的家屬
• 獲得或失去政府資助或雇主資助的醫療保健保險的資格
• 搬到不同的地址

有關您應報告的更改的完整列表，請訪問 醫療保健網站

如果您報稅表上的保費稅收抵免多於當年代表您支付的預付款稅收抵免，則差額將增加您的退稅額或減少您所欠的稅額。

對於 2020 年以外的納稅年度，如果預付款抵免金額超過允許的保費稅收抵免金額（稱為超額 APTC），您將把超額 APTC 添加到您的報稅表中。這將導致退款減少或應付餘額增加。

我需要知道什麼？

企業和雇主

根據《平價醫療法案》，企業和雇主也有責任和福利。您的勞動力規模和結構決定了什麼適合您。小型雇主（通常全職員工少於 50 名）可能有資格獲得積分和其他福利。 《平價醫療法案》的一些條款僅適用於適用的大型雇主，通常是擁有 50 名或更多全職員工（包括全職同等員工）的雇主。例如，適用的大型雇主有 年度報告責任 關於他們是否向全職員工（及其家屬）提供健康保險以及提供什麼健康保險。

我該怎麼辦？

ACA 繼續為雇主提供福利並承擔責任。您的勞動力規模和結構決定了什麼適合您。如果您需要協助確定員工規模，請訪問 確定您的雇主是否是適用的大型雇主。

您的員工規模將幫助您正確確定適用哪些學分和報告要求。

小型企業醫療保健稅收抵免 (SBHCTC)

 小型企業醫療保健稅收抵免 (SBHCTC) 一些向僱員提供健康保險並支付至少一半保費的小型雇主可以使用該保險。 TAS 提供目前和先前納稅年度的 SBHCTC 估算器，幫助小型雇主確定他們是否有資格獲得此抵免，如果有資格，大概可以獲得多少金額。

小型企業醫療保健稅收抵免估算器
了解您是否有資格獲得小型企業醫療保健稅收抵免以及您可能獲得多少金額。

其他業務規定

2015年及以後是， 雇主共同責任條款 (ESRP) 要求擁有一定數量員工的雇主提供合格的健康保險或共同承擔責任付款。 （國稅局有一個網路研討會，標題為： ACA：雇主共同責任，其中概述了規定要求，另外兩份提供了有關資訊報告的詳細資訊。所有內容均 24/7 提供 國稅局視頻門戶.)

其他組織，例如保險公司和豁免組織，也有 ACA 的要求。 有關這些團體的更多信息，請訪問 IRS.gov.

雇主共同責任準備金估算器
雇主（2016 年及以後）可以使用此工具來確定：

• 全職員工（包括 FTE）人數；
• 如果您的公司可能是適用的大型雇主 (ALE)，如果您是，則在您未能提供所需的保險範圍的情況下，可能適用的潛在付款的最高金額的估計。

如果您的全職員工（包括全職同等員工）少於 25 名，您可能有資格獲得 小企業醫療保健稅收抵免 幫助支付提供保險的費用。

一般來說，擁有 50 名或更少員工的雇主可能有資格透過小型企業健康選擇計畫或（SHOP Marketplace）購買保險。了解更多信息，請訪問 HealthCare.gov.

如果您有 50 名或更多全職員工（包括全職同等員工），您是適用的全職雇主，需要向員工出具聲明並提交一份報告 年度資訊回報報告 您是否為員工提供健康保險以及提供什麼健康保險。 ALE 須遵守 雇主分擔責任條款.

無論規模大小，所有為員工提供自我保險健康保險的雇主 必須提交週年申報表 報告每位受保員工的某些資訊並向受保個人提供相同的資訊。

我需要知道什麼？

作為稅務專業人士，個人或企業可能會向您尋求有關《平價醫療法案》及其對他們意味著什麼的協助。 IRS.gov 上有許多資源可以幫助您解決任何 ACA 問題。

如需法律參考和官方指導，請造訪 IRS.gov  ACA 法律指南和其他資源 平價醫療法案稅規定 頁。

我該怎麼辦？

除了 IRS.gov ACA 稅務專業人士資訊中心，您可以在全年中與您的客戶一起使用 TAS 的 ACA 估算器（上面列出）來進行規劃。

作為稅務專業人士，您可能有個人客戶、企業客戶或薪資客戶，每個客戶都有不同的報告要求。 irs.gov 上有許多可用資源 ACA 稅務專業人士資訊中心 確保您為客戶提供最新資訊。