更新11 / 21 / 2023： 國稅局問題修訂 1099-K 表格報告指南 和稅收 簡易型錄。 閱讀 美國國稅局的新聞稿 閲讀更多的細節。
作為 2021 年《美國救援計畫法案》的一部分，第三方和解組織 (TPSO) 付款的 1099-K 表格報告門檻降至超過 600 美元。此前，TPSO 只需報告以下交易： 表格1099-K、支付卡和第三方網路交易，適用於收到超過 20,000 美元且有 200 筆或更多交易的收款人。
收入的納稅義務沒有改變；唯一的變化是 TPSO 的 1099-K 表格報告規則。和以前一樣，兼職工作、副業或銷售商品或服務的收入通常仍需要納稅。
納稅人必須在報稅表上報告所有收入，除非法律排除，無論他們是否收到 1099-NEC 表、非僱員補償； 1099-K 表格；或任何其他資訊返回。
1099-K 表格報告了 總額 信用卡支付、透過 TPSO 進行的數位支付以及管理兩方之間支付的自由平台。每位付款人均簽發單獨的 1099-K 表格。
如果您從事兼職工作或線上商店或透過線上市場銷售商品並收到 1099-K 表格，並且符合以下任何條件，則您必須提交報稅表：
自 2023 納稅年度起，TPSO 將向所有因銷售「商品和服務」而收到超過 1099 美元付款的人簽發 1099-K 表格。但是，如果您出售二手商品並且以低於原始購買價格的價格出售商品，請參閱 我該怎麼辦？我應該如何報告 1099-K 表格中報告的個人財產出售？
在大多數情況下，答案是肯定的。淨收入為 400 美元或以上的個人需繳納自營職業稅和聯邦所得稅，並且您需要在報稅表中提交附表 SE。有關自營職業稅的更多信息，請參閱 個體工商戶稅務中心.
自營職業稅不適用於銷售附表 D「資本損益」中所報告的個人物品。閱讀更多內容 自營職業稅在這裡.
不需要，朋友和家人之間的個人交易以及禮品無需納稅，也不應在 1099-K 表格中報告。納稅人可以透過要求朋友或家人正確指定個人交易來最大程度地減少出錯的可能性。納稅人也應註明付款目的和匯款人。
您應根據收入的性質，在表 1099、美國個人所得稅申報表、附表 1040、額外收入和收入調整、附表 C、D、E 或 F 中報告 1-K 表格付款的收入。
個人財產的損益通常是您購買該物品的金額與銷售價格之間的差額。出售個人財產的收益應納稅，並將於 8949 表，資本資產的銷售及其他處置，以及 1040 表，美國個人所得稅申報表， 附表 D，資本損益.
損失不可扣除，但仍需在 1040 表格、美國個人所得稅申報表、附表 1、額外收入和收入調整中申報。詳細資訊請參見 1099-K 表格常見問題：一般資訊 |國稅局 (irs.gov) 並轉到主題，銷售個人物品的收益或損失是否用於計算我的應稅收入？ （更新於 22 年 2023 月 XNUMX 日。）
您可能收到了錯誤的個人交易表格 1099-K， 例如，用於朋友和家人之間的交易或費用分攤。
如果您收到的 1099-K 表格有誤或表格上的資訊有誤，請立即聯絡 1099-K 表格的簽發人。發行人的姓名及其電話號碼顯示在表格的左上角。納稅人應保留與發行人的所有通信的副本作為記錄。
欲了解更多信息，請參閱 如果收到的 1099-K 表格有誤或資訊不正確，應採取的措施.
如果您無法取得更正後的 1099-K 表格，請回報以下資訊： 附表 1（表格 1040），額外收入和收入調整。 詳細信息請參見 如果收到錯誤或訊息不正確的 1099-K 表格，應採取的措施 |國稅局 (irs.gov).
如果您作為企業主、自營職業、零工經濟活動或個人財產出售收到 1099-K 表格，請不要忽視它。如果 1099-K 表格正確，請在報稅表上申報任何收入。如果 1099-K 表格不正確，請取得更正後的 1099-K 表格。
如果您沒有報告 1099-K 表格付款的應稅金額，IRS 可能會向您發送建議評估額外稅款的通知，並可能 審計 您的報稅表。此外，美國國稅局可能會徵收額外的稅金、罰款和利息。
保存好帳簿和記錄，以記錄您的收入、可扣除費用和財產基礎。保留收入、支出、員工、稅務文件和帳戶的清晰記錄可以讓您高枕無憂，幫助您監控實現目標的進度，並在提交納稅申報表時節省您的時間和金錢。
個人還應保存良好記錄，以確定 1099-K 表格上報告的交易的性質。
當收到 TPSO 的付款時，您應核實付款人在付款時已將付款正確指定為“商品和服務”或“朋友和家人”，以確保正確報告。如果總金額超過 1099 美元，TPSO 必須在 1099-K 表格上報告指定為商品和服務的任何付款。
納稅人倡導服務 是美國國稅局內的一個獨立組織，旨在幫助納稅人並保護納稅人的權利。如果您的稅務問題導致財務困難，您已嘗試但無法解決與 IRS 的問題，或者您認為 IRS 系統、流程或程序無法正常運作，我們可以為您提供協助。如果您有資格獲得我們的免費援助，我們將盡一切可能為您提供協助。訪問 www.TaxpayerAdvocate.irs.gov 或致電1-877 777-4778的。
低收入納稅人診所 (LITC) 獨立於 IRS 和 TAS。 LITC 代表收入低於一定水準且需要向 IRS 解決稅務問題的個人。 LITC 可以在 IRS 和法庭上代表納稅人處理審計、上訴和稅務糾紛。此外，LITC 還可以為以英語為第二語言的個人提供不同語言的有關納稅人權利和責任的資訊。服務免費或收取少量費用。如需了解更多資訊或尋找您附近的 LITC，請參閱 LITC頁面 在 TAS 網站上或 出版物4134，低收入納稅人診所名單。
納稅人權利法案分為 10 個易於理解的類別，概述了稅法中包含的納稅人權利和保護。
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