醫療保健保費稅收抵免

確定您是否有資格申請保費稅收抵免 (PTC)

要在納稅年度獲得 PTC 許可，您必須滿足以下 1 和 2 項要求：

1. 一年中的一個或多個月，您或家庭成員（配偶或受扶養人） 必須的，
   
   • 加入合格的健康計劃 透過市場；
   • 沒有資格透過雇主計劃或政府資助的保險獲得保險和
   • 必須支付合格的健康計劃保費 在到期日之前（直接付款或透過預付款）。
2. 您必須是適用的納稅人，即：
   • 家庭收入在適合您家庭規模的聯邦貧窮線 (FPL) 的 100% 到 400% 之間（低於 FPL 100% 的某些納稅人有例外情況 – 請參閱 IRS） 出版物5187，平價醫療法案：您和您的家人需要了解的內容，以了解詳細資訊）。
     • 請記住，僅僅滿足收入要求並不意味著您有資格獲得保費稅收抵免。您還必須滿足其他資格標準。
   • 已婚，提交聯合納稅申報表，除非您符合允許某些家庭暴力和遺棄配偶的受害者使用已婚分居身份申請 PTC 的標準。看 表格 8962 的說明 獲取更多訊息
   • 不能被他人聲稱為受扶養人。

決定您是否希望收到保費稅收抵免的預付款或在提交報稅表時獲得所有抵免額

如果您透過市場加入保險並請求經濟援助，市場將計算您的 估計保費稅收抵免，使用您所有的估計 家庭收入 以及其他訊息，例如您的地址、您的家庭規模以及您的家庭成員可以加入非 Marketplace 保險。

此時，您可以選擇 PTC 預付款 - 將全部或部分估計保費稅收抵免支付給您的保險公司，這會減少您每月的保費 - 或者您也可以選擇支付所有保費，並獲得全部保費您提交報稅表時可享有PTC 的福利，如下所述。

預付款 保費稅收抵免

如果您選擇提前支付保費稅收抵免 (APTC)，Marketplace 會直接向您的保險公司支付您的估計抵免額，從而減少您的每月保費。

當您在年底提交報稅表時，您將比較 Marketplace 當年支付的估計 PTC 金額與您獲準的 PTC 金額。您獲得的 PTC 資格取決於您的實際家庭收入、家庭規模、地址以及您的家庭中誰有資格加入非 Marketplace 保險。您將在 IRS 上輸入這些金額 形式8962, 保費稅收抵免 (PTC), 您將其與納稅申報表一起提交。如果存在差異，您的稅單或退款可能會發生變化。

預付保費稅收抵免與實際抵免的年終對帳是您及時向市場報告任何情況變化的重要原因（請參閱下面的「這將如何影響我？」部分）。

您的報稅表上的保費稅收抵免

如果您選擇放棄預付款，則在提交報稅表時將獲得 PTC 的所有好處。在這種情況下，您的全部抵免額將減少您所欠的稅款，或導致或增加退款。

如果您可以支付每月的全額保費，並且您的收入在一年中變化很大，或者您預計在納稅年度晚些時候收到某種大額一次性付款，您可能希望放棄預付款。這將使您不必聯繫市場來重新計算您年內的預付款或可能償還預付款。

提交納稅申報表

如果您獲得保費稅收抵免，則即使沒有其他要求，您也必須提交報稅表。

您應該等到收到健康保險市場聲明（IRS 表格1095-A）在郵件中——可能是二月初。它將來自您的市場，而不是來自國稅局。

該表格將包含您向 IRS 提交所需的所有信息 形式8962、保費稅收抵免 (PTC)，包括在納稅年度內向您的健康計劃支付的保費稅收抵免的任何預付款金額。您需要填寫 IRS 表格 8962 並將其與常規報稅表一起提交。

備註：對於 8962 歲及以上的納稅人，也可以在新的 IRS 表格 1040 SR（美國老年人報稅表）中申報表格 65。

如果您獲得高級保費稅收抵免 (APTC)， 您必須在年底提交報稅表， 即使您不必另外提交一份文件。

年底對 APTC 和 PTC 進行核對

PTC 很不尋常，因為與其他積分不同，您可能有資格在一年內獲得估計 PTC 的預付款。但要記住， 這些預付款只是您 PTC 的估計值，基於您提供的信息，例如您的預計家庭收入和家庭規模。如果您的實際家庭收入或家庭規模與預期金額不同，您獲得的 PTC 將高於或低於您的 APTC。

• 如果您的實際 PTC 是 更多 與您向保險公司支付的 APTC 付款相比，差額將減少您在申報表中所欠的稅款，從而導致或增加您的退稅。
• 如果實際的 PTC 是 少 與您向保險公司支付的 APTC 付款相比，您的稅務義務將增加全部或部分差額。這將增加您所欠的金額或減少您提交報稅表時的退款。

如果您正在享受 APTC 的福利，並且情況發生變化，請務必通知您的市場（而不是 IRS）。向 Marketplace 提供最新資訊將減少您的 APTC 明顯高於或低於允許的 PTC 金額的可能性。

注意：IRS 暫停要求償還 2020 年保費稅收抵免的超額預付款

• 如果您有 2020 年保費稅收抵免的超額預付款（超額 APTC），則無需在 2020 年納稅申報表上報告超額 APTC 或提交表格 8962，保費稅收抵免。
• 如果您申請 2020 年淨保費稅收抵免，您必須提交 8962 表格。
• 如果您已提交 2020 年申報表並報告了超額 APTC 或進行了超額 APTC 還款，則無需提交修改後的申報表或採取任何其他行動。

情況變化

收入或家庭規模的變化通常被稱為環境變化。如果為您或家庭成員支付預付款，並且您的情況發生變化，您應立即向 Marketplace 報告，以便 Marketplace 調整您的 APTC。這將有助於防止您的 APTC 與您獲準的 PTC 之間存在較大差異，並減少您在提交納稅申報表時欠款或獲得較少退款的機會。

需要向市場報告的情況變化包括：

• 家庭收入的變化（包括社會安全*、退休帳戶等的一次性分配）；
• 結婚或離婚；
• 孩子的出生或收養，或您家中任何您有資格申請為受扶養人的其他個人；
• 您或其他已登記的家庭成員開始工作時擁有健康保險；
• 您或其他已登記的家庭成員獲得或失去非市場醫療保健保險的資格；
• 改變居住地。

*註 – 隨著情況的變化，社會安全殘障保險 (SSDI) 等一次性分配常常被錯過。這些金額可能相當大，導致 APTC 接收者必須償還大筆金額甚至全部支付給保險公司的 APTC。如果您選擇 APTC，在估算您的家庭收入時，請務必考慮可能收到的 SSDI 或類似收入。此外，請務必在情況發生變化時向 Marketplace 報告收到這些金額，以幫助減少您在提交退稅時欠款或獲得較少退款的機會。

例如： 如果您找到一份薪水更高的新工作，家庭收入的增加意味著您獲得的 PTC 會下降。如果您不向 Marketplace 告知家庭收入的增加，您的 APTC（根據加薪前的家庭收入計算得出）可能會高於您允許的 PTC。當您提交報稅表時，您必須增加部分或全部差額的稅務義務，這將減少您的退稅或增加您在申報表中所欠的稅款。

如果您的配偶決定從全職工作轉為兼職工作，並且您家庭的家庭收入下降，您可能有資格獲得更大的 PTC。如果您向 Marketplace 報告更改，您也許可以增加每月的 APTC 以幫助支付每月的保費。

備註：對於 2021 納稅年度，任何收到或被批准領取失業救濟金的納稅人均被視為適用納稅人，且家庭收入不超過 FPL 的 133%。納稅人勾選 8962 表格第 6 行上的複選框，以表示他們收到了失業救濟金。

納稅人倡導服務 是美國國稅局內的一個獨立組織，旨在幫助納稅人並保護納稅人的權利。如果您的稅務問題導致財務困難，您已嘗試但無法解決與 IRS 的問題，或者您認為 IRS 系統、流程或程序無法正常運作，我們可以為您提供協助。如果您有資格獲得我們的免費援助，我們將盡一切可能為您提供協助。

請瀏覽 www.taxpayeradvocate.irs.gov 或致電1-877 777-4778的。

低收入納稅人診所 (LITC) 獨立於 IRS 和 TAS。 LITC 代表收入低於一定水準且需要向 IRS 解決稅務問題的個人。 LITC 可以在 IRS 和法庭上代表納稅人處理審計、上訴和稅務糾紛。此外，LITC 還可以為以英語為第二語言的個人提供不同語言的有關納稅人權利和責任的資訊。服務免費或收取少量費用。如需了解更多資訊或尋找您附近的 LITC，請參閱 LITC頁面 在 TAS 網站上或 出版物4134，低收入納稅人診所名單。