教育稅收抵免和扣除

就像 大多數學習計劃的開始，讓我們從一些可以幫助您的關鍵術語開始 了解哪些稅務優惠 可用的. 美國國稅局教育稅收優惠資訊中心 提供以下定義: 

• 信用 – 減少您的所得稅金額 必須 支付。 
• 扣除 – 減少 您應納稅的收入金額，這通常會減少您的稅額 必須 支付。 
• 儲蓄計劃 – 某些儲蓄計劃 讓你 免稅增加儲蓄，直到錢被取出 (分配），或允許免稅分配，或兩者兼而有之。 

通常, 與教育相關的稅收減免屬於以下三類之一：稅收抵免、稅收減免或 儲蓄計劃。 此頁面將提供特定於某些積分和扣除額的資訊。 

教育學分透過減少高等教育費用來幫助降低高等教育成本 量 您在報稅表上所欠的稅金。 

•  美國機會稅收抵免 (AOTC)   大學教育的部分退還稅收抵免，其中學生 必須至少參加一半時間。此學分適用於大學教育的前四年。 
•  終身學習學分 是每份報稅表最高可達 2,000 美元的不可退還的稅收抵免，您可以在其中申請任何級別的大學或教育課程的合格費用，以提高或提高工作技能。對於您可以申請學分的年數沒有最低註冊要求或限制。 

“可退款” 意味著信用就像您退貨時的付款。 對於A場外交易， If 每每 信用 金額超過您所欠金額，您最多可以獲得 1,000 美元的退款。 

“不退還” 意味著抵免只會減少您的稅金。即使信用額超過您所欠的金額，您也不會獲得退款。 

您可以在同一份報稅表上同時申請美國機會稅收抵免和終身學習抵免，但是 任何監管機構都不批准 對於同一個學生。 

比較教育學分，看看哪一個最適合您的情況

每個學分都有不同的要求和好處。您可以比較教育學分 IRS的比較表.

確定您的資格

如果符合以下條件，您可能有資格申請教育學分：

• 您、您的配偶或報稅表上的受扶養人都是學生。
• 您、您的家屬或第三方（如親戚）正在為高等教育支付合格的教育費用。
  • 合格教育費用是指註冊或就讀合格教育機構所需的學費、雜費和其他相關費用。非學術費用（如學生活動費或運動費）僅在必須向機構支付該費用作為註冊或出勤的條件時才符合資格。個人費用（如食宿）絕非合格的教育費用。
• 學生在符合資格的教育機構註冊或就讀。
  • 這意味著任何有資格參加美國教育部開展的學生援助計劃的學院、大學、職業學校或其他專上教育機構。如果您不確定您的學校是否符合資格，請詢問經濟援助辦公室。
• 您修改後的調整後總收入 (MAGI) 低於抵免限額（請參閱 IRS的比較表 了解詳細信息）。
• 對於 美國機會稅收抵免，學生還必須攻讀學位或其他認可的教育證書，並且必須在納稅年度（或下一個納稅年度的前三個月，如果費用為納稅年度繳納）。
• 對於終身學習學分，學生可以在符合條件的教育機構學習任何教學課程，以獲取或提高工作技能。沒有要求至少半日制入學。學生可以在合格的機構選修一門或多門課程。

若出現以下情況，您不符合資格：

• 其他人，例如您的父母，在他們的報稅表中將您列為受扶養人。
• 您的報稅身分是已婚單獨報稅。
• 您已經使用同一學生或相同費用申請或扣除了另一項高等教育福利。
• 您（或您的配偶）在一年中的任何時候都是非居民外國人，並且沒有選擇出於稅收目的被視為居民外國人。
• 該學生曾犯有毒品重罪（僅適用於美國機會稅收抵免的申請）。
• 您（或您的配偶，如果提交聯合申報表）和符合資格的學生沒有有效的納稅人識別號碼（社會安全號碼 (SSN)、個人納稅人識別號碼 (ITIN) 或收養納稅人識別號碼 (ATIN) )) 在您的報稅表到期日或之前簽發或申請（包括延期）。

您只能為任何學生及其費用申請一個教育學分。如果您或您的家屬有資格獲得這兩個學分，您可能想弄清楚哪項扣除額會為您帶來最大的好處。

如果您接受免稅教育援助，例如助學金，您需要從您的合格教育費用中減去該金額。

如果您提交的原因是您現在擁有每項稅收抵免所需的有效納稅人識別號碼(TIN) 類型，則PATH 法案將禁止您提交逾期申報表或修改後的申報表以申請美國機會稅收抵免(AOTC)，但此類TIN 未在報稅表到期日（包括有效延期）當天或之前簽發。

如果出於任何原因，您或您的一位家庭成員在納稅申報表（包括延期）到期日或之前沒有收到有效的“納稅人識別號碼”，您將無法提交逾期納稅申報表或修改後的納稅申報表索取任何這些學分。有效的納稅人識別號碼可以是 SSN、ITIN 或 ATIN，具體取決於每個積分的要求。

對於29 年2015 月2016 日之後開始的納稅年度（通常是1098 納稅年度申報表），您必須已從符合條件的教育機構收到IRS 表格XNUMX-T，才能申請美國機會稅收抵免或終身學習抵免。

納稅人倡導服務 是美國國稅局內的一個獨立組織，旨在幫助納稅人並保護納稅人的權利。如果您的稅務問題導致財務困難，您已嘗試但無法解決與 IRS 的問題，或者您認為 IRS 系統、流程或程序無法正常運作，我們可以為您提供協助。如果您有資格獲得我們的免費援助，我們將盡一切可能為您提供協助。

造訪 www.taxpayeradvocate.irs.gov 或致電1-877 777-4778的。

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