申請所得稅抵免

2021 年《美國救援計畫法案》對所得稅抵免進行了多項修改。其中一些變更在 2021 納稅年度是暫時的，只有其他變更是永久性的。

有幾項變化擴大了 2021 年及未來幾年的 EITC：

• 擁有社會安全號碼的單身人士和夫婦即使他們的孩子沒有社會安全號碼也可以申請抵免。在這種情況下，他們將獲得與無子女工人相比較小的信貸。
• 更多也有投資收入的工人和薪資家庭可以獲得信貸。從2021年開始，投資收益限額提高至10,000美元。 2021 年之後，10,000 美元的限額將與通貨膨脹掛鉤。
• 不與其配偶聯合申報的已婚納稅人可能有資格獲得 EITC：
  • 必須有一個符合資格的孩子與其一起生活半年以上；
  • 在一年中的最後六個月內不能與另一方配偶擁有相同的主要居所，或與配偶有分居令或協議，並且在納稅年度結束時不是同一家庭的成員；和
  • 符合資格的個人必須勾選附表 EITC 上的相應複選框。

• EITC 助手英文版
• 西班牙文版本
• 勞動收入信貸工具和資訊 – 納稅人倡議服務 (irs.gov)
• 今年申請 EITC 或 CTC 抵免嗎？這裡有一些提示... – 納稅人倡導服務 (irs.gov)
• EITC 首頁

了解您是否符合條件

確定您是否符合資格的最簡單方法是使用 IRS 所得稅抵免 (EITC) 輔助工具。該工具有英語和西班牙語版本。它會詢問您有關您自己和其他家庭成員的問題，以了解您是否有資格獲得信貸，如果有，它會估算金額。

備註： 當您查看符合 EITC 資格的規則時，請確保您擁有正確納稅年度的資訊 - 每個納稅年度對您的收入都有不同的限制。

资质

關於你

您和任何其他家庭成員（例如您的配偶或符合資格的孩子）必須擁有有效的社會安全號碼 SSN。請記住，擁有社會安全號碼的單身人士和夫婦可以申請該抵免，即使他們的孩子沒有社會安全號碼。

單獨提交申報表的已婚納稅人可能有資格獲得 EITC  （請參閱上面「我需要知道什麼？」部分 2021 年及未來幾年擴大 EITC 的變化）

您必須全年都是美國公民或外籍居民。

關於你的錢

您必須有收入。這包括：

• • 工資收入：雇主提供的應稅工資、薪水、小費和其他工資。
    • 免稅員工薪資，例如某些家屬照護福利和收養福利，不是賺取的收入。但是，如果您在軍隊，則免稅戰鬥工資有一個例外，您可以將其計入賺取收入。

• • 自營職業的淨收入。
  • 作為獨立承包商或法定僱員所收到的總收入。
    • 某些以獨立承包商身分獲得工作收入的員工可能會看到其 IRS W-13 表格第 2 欄被勾選為「法定員工」。
  • 如果您因殘疾退休，您根據雇主的殘疾退休計劃獲得的應稅福利將成為賺取的收入，直到您達到最低退休年齡。
    • 下面是 收入圖表 以獲得資格。
  • 2021年美國救援計畫法案擴大了投資收入的限制。 2022 年的最高限額為 10,300 美元，2023 年的最高限額為 11,000 美元。

如果您需要向 IRS 申報，則無法申請 EITC 表格2555。

關於你的家人

一般來說，如果您 沒有認領符合資格的孩子，您必須滿足這些規則（請參閱下方的臨時變更）：

• 您必須年滿 25 歲，但未滿 65 歲；
• 你不能成為另一個人的依賴者；
• 您不能是他人的合格子女；和
• 您必須在美國居住超過半年。

如果您有孩子，但他們不符合 EITC 的目的，那麼您在沒有孩子的情況下仍然可以申請 EITC。

如果您聲稱有一個合格的孩子：

• 您不能是他人的合格子女；
• 符合資格的孩子必須有社會安全號碼（SSN）；
• 孩子一般不能結婚；
• 您的符合資格的孩子不能被超過一個人用來申請 EITC；和
• 孩子必須通過關係、年齡、居住地和聯合申報測試。

關係測試

孩子一定跟你有血緣關係。

許多不同的關係都有資格獲得 EITC，包括：

• 兒子或女兒（無論是血緣或收養）、繼子女、合格的寄養子女或其後代（孫子或曾孫），或
• 全兄弟姊妹、同父異母兄弟姊妹、繼兄弟姊妹或其後代（姪子或姪女），或
• 這意味著某些關係未被涵蓋。例如，即使您為男朋友/女朋友、鄰居或表兄弟提供照顧，您也不能認領該孩子。

年齡測試

孩子必須是：

• 納稅年度結束時未滿 19 歲且比您（或您的配偶，如果聯合報稅）年輕，或
• 納稅年度結束時年齡未滿 24 歲，並且一年中至少有 5 個月是全日制學生，且比您（或您的配偶，如果聯合報稅）年輕，或
• 無論年齡大小，一年中任何時間都會永久完全殘疾。

居住測試

孩子必須在美國與您一起生活超過納稅年度的一半時間。 這並不意味著連續六個月。例如：如果您的孩子在學年期間與您住在一起，但在其他地方度過暑假，則孩子與您住在一起的月份計入六個月。美國國稅局也意識到，納稅人或符合資格的孩子由於特殊情況（例如生病、上學、出差、度假、服兵役或被拘留在青少年設施中）而暫時缺席，可以算作孩子與納稅人一起生活的時間。

您可能需要向 IRS 證明您有權享有 EITC。

美國國稅局可能會向您發送通知，要求您提供文件以證明您有權申請抵免。您收到的通知將告訴您申請學分所需發送的文件（出生證明、學校記錄等）。

您可以使用這些範本從學校、醫療保健提供者或託兒服務提供者處獲取所需的信息，以驗證您的合格孩子的居住地。

學校

醫療保健提供商

從事育兒工作人員

有時您可能沒有國稅局要求的特定類型的文件。國稅局 886-H-EIC 表格，您需要發送以根據合格兒童申請所得稅抵免的文件，列出了許多選項，但請記住，不同的組合也可能是可以接受的。美國國稅局 (IRS) 制定了一項 工具箱 幫助您確定可以向 IRS 提供哪些文件來確定您的孩子是否符合資格。

假設國稅局想要醫療記錄來顯示孩子在相關年份與您住在一起，但您無法獲得這些記錄，或者您的孩子沒有去看醫生。也可能有其他記錄顯示您的孩子與您住在一起，例如社會服務記錄、托兒服務提供者記錄或寫給孩子的正式郵件。您可能需要檢查是否有機構記錄了您的地址以及表明孩子與您住在一起的任何其他資訊。如果是這樣，它可能會給您一封帶有官方信頭的簽名信，顯示這些詳細資訊。

單獨的某個文件通常並不能表明您有權獲得信貸，但與其他記錄結合起來，它可以證明您有權獲得信貸。

注意： 如果您取得學校記錄來驗證一項或多項測試，請記住學校「年」實際上只是日曆年的一部分，因為學校在一個日曆年的秋季開始，在下一個日曆年的春季結束。您需要申請兩個學年才能涵蓋一個日曆年。您可能需要讓學校寫一封信，而不僅僅是提供成績單，以出示該日曆年內孩子的監護人以及該期間記錄的地址。

特別規則

有 特別 EITC 規則 對於軍人、部長、神職人員、領取殘障福利的人員以及受災害影響的人員。如果您屬於這些類別中的任何一個，請訪問 IRS 特別 EITC 規則 頁。

如果您提交的原因是您現在擁有每個項目所需的有效納稅人識別號碼(TIN) 類型，則PATH 法案將禁止您提交追溯申報表或修正申報表以申請EITC、ACTC 或美國機會稅收抵免(AOTC)。

如果出於任何原因，您或您的一位家庭成員在納稅申報表（包括延期）到期日之前沒有收到有效的“納稅人識別號碼”，您將無法提交逾期納稅申報表或修改後的報稅表來申請以下任何一項：這些學分。有效的納稅人識別號碼可以是 SSN、個人納稅人識別號碼 (ITIN) 或採用的納稅人識別號碼 (ATIN)，具體取決於每個抵免的要求。

如果報稅表上的任何人沒有在報稅表到期日之前有效的就業社會安全號碼（包括有效的延期），則您無法提交過期報稅表或修改後的報稅表來為報稅表上的任何人申請EITC。

要申請抵免，請提交報稅表

要申請抵免額，如果符合資格，您 必須的， 提交報稅表－無論您通常是否需要提交。您需要填寫 IRS 表格 時間表EIC， 獲得收入抵免 如果您要求有符合資格的孩子，請將其與您的報稅表一起提交。如果您沒有符合資格的孩子，您可以在報稅表上申請抵免。

如果您需要免費協助準備報稅表，請在搜尋方塊中輸入“免費報稅” www.IRS.gov 並使用志工所得稅援助 (VITA) 定位工具尋找您附近的志工站點。您也可以使用專業軟體準備並以電子方式提交自己的報稅表 美國國稅局的免費歸檔計劃.

納稅人倡導服務 是美國國稅局內的一個獨立組織，旨在幫助納稅人並保護納稅人的權利。如果您的稅務問題導致財務困難，您已嘗試但無法解決與 IRS 的問題，或者您認為 IRS 系統、流程或程序無法正常運作，我們可以為您提供協助。如果您有資格獲得我們的免費援助，我們將盡一切可能為您提供協助。

親臨 www.taxpayeradvocate.irs.gov 或致電1-877 777-4778的。

低收入納稅人診所 (LITC) 獨立於 IRS 和 TAS。 LITC 代表收入低於一定水準且需要向 IRS 解決稅務問題的個人。 LITC 可以在 IRS 和法庭上代表納稅人處理審計、上訴和稅務糾紛。此外，LITC 還可以為以英語為第二語言的個人提供不同語言的有關納稅人權利和責任的資訊。服務免費或收取少量費用。如需了解更多資訊或尋找您附近的 LITC，請參閱 LITC頁面 在 TAS 網站上或 出版物4134，低收入納稅人診所名單。

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