2021 年兒童稅收抵免和預付款

美國2021年營救計劃法 增加了 CTC 的金額 2021年納稅年度 僅由 對於大多數納稅人來說。 2021 年，信貸金額為：

• 3,000 美元，適用於 6 至 17 歲之間符合資格的兒童
• 3,600 歲及以下符合資格的兒童 5 美元。

對於修改後的調整後總收入 (AGI)，增加的金額將減少（逐步取消）：

• 提交聯合申報表的已婚納稅人和符合資格的寡婦或鰥夫可獲得 150,000 美元，
• 戶主 112,500 美元，以及
• 所有其他納稅人為 75,000 美元。

根據您的申請狀態，修改後的 AGI 超過上面列出的適用門檻後，每 50 美元（或其一小部分），付款金額將逐步減少 1,000 美元。

就CTC 和提前CTC 付款而言，您修改後的AGI 是您調整後的總收入（來自2020 年IRS 表格1040 第11 行，或2019 年IRS 表格1040 第8b 行）加上以下可能適用於您的金額。

• 45 年或 50 年 IRS 第 2020 行或第 2019 行中的任何金額 2555 表，海外收入.
• 由於來自波多黎各或美屬薩摩亞的來源而被排除在總收入之外的任何金額。

如果您沒有上述任何一項，則修改後的 AGI 與您的 AGI 相同。

此外，「合格兒童」一詞擴大到包括未年滿 18 歲的合格兒童（在其他年份，合格兒童是指在日曆年結束時未年滿 17 歲的兒童） 。

此外，對於 2021 納稅年度 僅由，對於主要居住地在美國超過納稅年度一半的納稅人或波多黎各真正居民的納稅人，CTC 可以全額退還。居住在美國領土的其他納稅人必須透過這些領土流程申請抵免。

對於許多納稅人來說，國稅局發布了 高階CTC 50 年 2021 月至 XNUMX 月期間，每月最多支付預計 CTC 總額的 XNUMX%，除非您採取取消註冊措施。

要獲得 2021 年 CTC 資格，您和任何其他申請的家庭成員（例如您的配偶或符合資格的孩子）必須擁有可在美國就業的有效社會安全號碼 (SSN)。 （參見國稅局 主題 B：提前兒童稅收抵免付款的資格 和 2021 年兒童稅收抵免 有關 SSN 的更多資訊以及 主題一：美國領土居民與預支兒童稅收抵免付款.)

改進的 AGI 和逐步淘汰

如果您在 2,000 年修改後的 AGI 超過：

• 如果已婚並提交聯合申報表或作為合格的寡婦或鰥夫提交申報表，則為 150,000 美元；
• 若以戶主身分申報，則為 112,500 美元；或者
• 如果您是單身申報者或已婚並單獨提交申報表，則為 75,000 美元。

如果您修改後的 AGI 超過上述適用於您的收入門檻，則第一次逐步淘汰將每 50 美元（或其一小部分）的 CTC 減少 1,000 美元。在 2,000 年修改後的 AGI 超過以下之前，CTC 不會開始減少到每個孩子 2021 美元以下：

• 若已婚並共同申報，則為 400,000 美元；或者
• 所有其他申請狀態的費用為 200,000 美元。

當您修改後的 AGI 超過上述適用於您的收入門檻時，第二次逐步淘汰將每 50 美元（或其一小部分）的 CTC 減少 1,000 美元。

有關 Modified AGI 和信用逐步淘汰的更多詳細信息，請參閱 主題 C：2021 年兒童稅收抵免的計算.

合格兒童

• 一般來說，如果孩子符合以下所有條件，您就有資格獲得 CTC：
  • 該孩子是您的兒子、女兒、繼子女、符合條件的養子女、兄弟、姊妹、繼兄弟、繼姊妹、同父異母的兄弟、同父異母的姊妹或其中任何人的後代（例如，您的孫子、姪子或姪女）。收養的孩子也有資格。
  • 到 18 年底，孩子還不滿 2021 歲。
  • 孩子在 2021 年提供的贍養費不超過他或她自己的一半。
  • 2021 年一半以上的時間，孩子都和您住在一起。
  • 根據您的返回情況，該孩子將被視為受扶養人。參見酒吧。 501、家屬、標準扣除和申報信息，以了解有關將某人列為家屬的更多信息。
  • 孩子不提交當年的聯合申報表（或僅提交申報表以要求退還預扣所得稅或估計已繳納的稅款）。
  • 該孩子是美國公民、美國國民或美國居民外國人。欲了解更多信息，請參閱發布。 519，美國外國人稅務指南。

有可能適用於上述清單的特殊規則和例外。有關完整規則，請參閱第 972 號出版品《兒童稅收抵免和其他受養人稅收抵免》。

索取信用

符合資格的納稅人通常會在 2021 系列所得稅申報表上申請 1040 納稅年度的抵免。波多黎各居民將使用 1040-PR 表格、1040-SS 表格或其他 1040 系列表格申請抵免額。居住在其他美國領土的納稅人必須遵循其領土稅務機構的指示。

所有收到此抵免預付款的納稅人都必須提交納稅申報表，以申請 CTC 並將他們預收的金額與他們有資格獲得的總金額進行核對。 IRS 郵寄了 6419 號信函，告知您高級 CTC 總額以及應將其包含在 8812 中的何處。免付款。無論您是否定期要求提交納稅申報表，都需要這樣做。

有關申請抵免和核對 2021 納稅年度預付款的更多詳細信息，請參閱 IRS 2021 年預付兒童稅收抵免 頁面， 常見問題 位於此處，以及 2021 年 1040 表格系列所得稅申報表說明（當它們在 出版.

每個收到 CTC 預付款的人， 必須的， 將預付款金額與他們在 2021 年個人所得稅申報表上有資格領取的 CTC 總額進行核對。執行此操作的說明已包含在 2021 年個人報稅表說明和 IRS 中 2021 年預付兒童稅收抵免 頁。也可以看看， 主題 H：在 2021 年報稅表上調整您的預支兒童稅收抵免付款.

• 如果您的 CTC 金額超過預付 CTC 付款的總額，您可以在 2021 年報稅表上索取剩餘的 CTC 金額。
• 如果您收到的 CTC 預付款總額超過您可以在 2021 年報稅表上正確申報的 CTC 金額，您可能需要向 IRS 償還部分或全部超額付款。

如果我需要償還一定金額怎麼辦？

• 如果您有資格獲得下述還款保護，您將無需償還部分或全部超額金額。
• 如果您沒有資格獲得還款保護，您將需要在 2021 年報稅表上報告全部超額金額作為額外所得稅。這筆額外所得稅將減少您的退稅金額或增加您 2021 年應繳稅款總額。

如果您的主要住宅在2021 年的一半以上時間都在美國，並且您的2021 年修改後的AGI 等於或低於以下金額，則您有資格獲得全額還款保護，並且無需償還任何超額金額（根據2021 年的申請狀態）您的 XNUMX 年報稅表：

• 如果您已婚並提交聯合申報表或作為合格的寡婦或鰥夫提交申報表，則為 60,000 美元；
• 如果您以戶主身分報稅，則為 50,000 美元；和
• 如果您是單身申報者或已婚並單獨提交申報表，則為 40,000 美元。

如果您修改後的 AGI 超過這些金額，或者您的主要住宅在 2021 年有一半以上時間不在美國，您的還款保障可能會受到限制。

如果您有資格獲得還款保護，則超額預付 CTC 付款的稅務義務金額將減少 到 全額還款保障金額。全額還款保障金額等於 2,000 美元，乘以以下各項：

• IRS 在確定 IRS 對您預付 CTC 付款的初步估計時考慮的合格兒童人數，減去
• 在確定 2021 年報稅表上允許的 CTC 金額時，適當考慮了符合資格的兒童人數。

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