介紹
納稅人倡導服務機構開發了雇主共同責任條款 (ESRP) 估算器，以幫助雇主了解該條款的運作方式並了解該條款如何適用於他們。
該規定適用於適用的大型雇主 - 一般來說，這意味著在上一個日曆年平均擁有至少 50 名全職僱員（包括全職等效僱員 - FTE）的雇主。
如果您是雇主，您可以使用估算器來確定：
- 您的全職員工數量，包括 FTE，
- 您是否可能是適用的大型雇主，以及
- 如果您是適用的大型雇主，則估計 最大 如果您未能為全職員工提供保險，則根據您報告的全職員工人數，可能適用於您的雇主共同責任付款的潛在責任金額。
大多數企業將低於 50 名全職員工（包括 FTE）的門檻，因此雇主共同責任條款將不適用於它們。如果您接近該閾值，估算器可以幫助您確定您是否是適用的大型雇主。
雇主共同責任條款下的關鍵字和其他各種要求的定義，包括條款本身的概述，可在此畫面右側和上面的「條款」標籤下找到。如果您尚不熟悉本條款的基本要求，我們建議您先閱讀這些內容以及 美國國稅局雇主共同責任條款.
什麼是雇主共同責任條款？
根據《平價醫療法案》，政府、保險公司、雇主和個人共同承擔改革和提高美國醫療保險覆蓋範圍的可用性、品質和可負擔性的責任。此估算器專門設計用於幫助您確定雇主共同責任條款（IRC 第 4980H 條）是否適用於您，如果適用，將幫助您確定根據任一條款可能適用於您的雇主共同責任付款的最高金額4980H( a) 或4980H(b) 根據您報告的全職員工人數。
該規定適用於上一日曆年平均僱用至少 50 名全職員工（包括 FTE）的被稱為適用大型雇主的雇主。如果您是適用的大型雇主，並且您的至少一名全職員工收到保費稅收抵免，則您可能需要支付這筆款項，因為：
- 您沒有為至少 95% 的全職員工（及其家屬）提供健康保險，或者
- 您確實為至少 95% 的全職員工（及其家屬）提供健康保險，但所提供的保險不能提供最低價值，或者對於特定員工或未獲得保險的全職員工來說無法承擔。保費稅收抵免。
它如何應用？
您上一日曆年的勞動力規模決定您是否是適用的大型雇主。在大多數情況下，您可以透過查看上一日曆年的員工併計算您在該日曆年的所有50 個月內是否平均僱用12 名或更多全職員工（包括相當於全職員工的員工）來確定您的「勞動力規模」。在確定條款是否適用於您時，您必須考慮您的所有員工，包括季節工；但是，您可以排除 TRICARE 或某些退伍軍人健康計劃承保的員工。
擁有共同所有者或有其他關聯的雇主（即屬於聚合組一部分的雇主）必須計算聚合組所有成員的所有全職僱員和全職等效僱員，以確定該雇主是否為適用大型雇主。如果聚合組的合併成員在上一個日曆年平均僱用了 50 名或更多全職員工（包括 FTE），則該規定單獨適用於聚合組成員的每個雇主（每個 ALE 成員） 。如果 ALE 成員根據該規定欠有應稅付款，則應稅付款金額將僅根據該 ALE 成員的全職僱員確定，而不是根據聚合集團任何其他成員的全職僱員確定。
如果您是適用的大型雇主，如果您沒有為至少 70%（2015 年）或 95%（2016 年及未來幾年）的全職員工提供最低基本保險，您可能需要支付應稅費用，或者如果您提供的保險不提供最低價值或一名或多名全職員工無法負擔，並且至少一名全職員工獲得保費稅收抵免。一般來說，該規定從 2015 年開始生效。
誰是全職員工？
根據雇主分擔責任條款，全職員工是指在一個日曆月內平均每週至少工作 30 小時或該月平均工作 130 小時的員工。
全職僱員的定義是雇主共同責任條款的核心。您必須確定您的全職員工：
- 確定您適用的大型雇主身份並
- 確定您需要向哪些員工提供保險，以避免潛在的雇主共同責任付款。
有兩種指定的衡量方法可用於確定員工的全職狀態：每月衡量方法和回顧衡量方法。用於識別全職員工的回顧測量方法僅用於確定和計算第 4980H 條規定的責任，而不是用於確定適用大型雇主的身份。
術語“服務時間”和兩種測量方法在 ESRP規定，在 國稅局，並且在 供應科 的估計量。您可以選擇使用任一方法，並且可以對不同的指定類別的員工使用不同的方法 - 只要這些方法的使用一致即可。
它需要什麼？
如果您是適用的大型雇主，如果您符合以下條件，則可能需要向 IRS 支付 ESRP 款項：
- 不向您的全職員工（及其家屬）提供最低限度的基本保險，或者
- 請務必為您的全職員工（及其家屬）提供負擔不起或無法提供最低價值的保險。
如果您是適用的大型雇主，您還需要向 IRS 提交資訊申報表，並向您的全職員工提供包含有關您每個月提供的保險的詳細資訊的報表。看 適用大企業資訊報送 請訪問 IRS.gov 了解更多信息。
我可以在哪裡獲得更多資訊？
有關《平價醫療法案》中 ESRP 和其他大型雇主條款的更多信息，請從 IRS 獲取：
付款方式是什麼？
有兩種付款方式：
- 第 4980H(a) 條規定的付款： 如果您這樣做，您可能需要為此承擔責任 不 為至少 95% 的全職員工（及其家屬）提供最低限度的基本保險，並且至少有一名員工獲得保費稅收抵免。這筆付款的金額是根據您的全職員工總數（經過一定調整），而不僅僅是獲得保費稅收抵免的全職員工數量。
- 第 4980H(b) 條規定的付款： 如果您這樣做，您可能需要為此承擔責任 do 為至少 95% 的全職員工（及其家屬）提供最低限度的基本保險， 但至少有一個 您的全職員工獲得保費稅收抵免，因為該保險是員工無法負擔的，不提供最低價值，或者該員工沒有收到保險優惠。這筆款項的金額僅基於獲得保費稅收抵免的全職員工人數。
根據第 4980H 條的規定，您的全職員工需承擔 ESRP 付款的責任 必須的， 獲得保費稅收抵免。
第 4980H(a) 節付款的計算與第 4980H(b) 節付款的計算有很大不同。如果您有責任支付雇主共同責任付款，您只需支付兩筆付款中的一項。
有關這兩項付款的更多信息，請參閱 ESRP 法規和 IRS：
什麼是估算器？
估算器將幫助您了解雇主共同責任條款。根據您輸入的信息，它將統計您的全職員工，以便您確定是否受其約束。如果您是適用的大型雇主，估算器將顯示對 最大 您的潛在責任金額。實際責任金額將取決於您為全職員工提供的保險，以及透過市場加入保險並獲得保費稅收抵免的全職員工（如果有）的數量。
根據 ESRP，您需要衡量員工的服務時間以確定他們是否為全職員工。全職員工的數量最終決定了您在 ESRP 下的責任以及隨後可能到期的任何付款。有兩種方法可以用來確定員工是否全職：此估算器有一個可選的互動式指南，可以幫助您了解這兩種方法。它僅旨在作為指南，幫助您了解確定員工是否全職的規則，而不是為您做出決定。
看到 使用估算器所需的信息 下面的部分並閱讀下面的信息 說明 開始使用估算器之前選項卡。
使用估算器所需的信息
要使用估算器，您需要某些信息，包括：
- 有關您自己的信息，例如：
- 無論您是教育機構，
- 無論您是聚合群體的成員，
- 如果您（作為雇主）在前一年存在，並且
- 有關您用來確定員工全職狀態的衡量方法的詳細資訊。
- 有關您的員工以及聚合組其他成員的員工的資訊：
- 每位員工每月的工作時間，
- 無論任何員工是季節性員工，
- 您的全職員工人數，
- 聚合集團其他成員僱用的全職員工人數，
- 您和聚合組其他成員僱用的所有兼職員工的總工作時間。
- 對於新員工和缺席後恢復服務的員工，他們的開始日期。
您可以從 IRS 獲取更多資訊： 雇主共同責任條款.
記得
估算員不會向 IRS 報告付款估算，也不會與您的報稅表或稅務帳戶資訊互動。它旨在作為幫助您了解雇主共同責任條款的指南。您不會在您提交的任何報稅表中報告或包含 ESRP 付款。相反，根據您和您員工的報稅表中的信息，IRS 將計算潛在的 ESRP 付款並與您聯繫以告知您任何潛在的責任。然後，您將有機會在做出任何評估或通知和付款要求之前做出回應。
請在啟動估算器之前閱讀提供的所有資訊。