$300 慈善捐款特別扣除
2020 課稅年度
《冠狀病毒援助、救濟和經濟安全 (CARES) 法案》包括幾個旨在幫助慈善機構的臨時條款。這 $300 慈善捐款特別扣除 對於選擇使用標準扣除額而不是逐項扣除的個人，允許從 300 年 31 月 2020 日之前向合格組織提供的慈善現金捐贈收入中扣除高達 XNUMX 美元。
現金捐贈包括透過支票、信用卡或金融卡進行的捐贈。它們不包括捐贈的服務、家居用品、證券或其他財產。
2021 課稅年度
根據《2020 年納稅人確定性和災難減稅法案》的一項特殊稅收規定，允許更多美國人申請稅收減免 300 年期間向符合資格的慈善機構提供的現金捐款最多可扣除 2021 美元。對於聯合申報的已婚人士，最高扣除額增加至 600 美元。
要獲得扣除，納稅人必須向合格的慈善機構捐款。要檢查慈善機構的狀況，他們可以使用國稅局 免稅組織搜索 工具。
特殊記錄保存規則適用於任何要求慈善捐款扣除的納稅人。通常，這包括在提交納稅申報表之前獲得慈善機構的確認函，並保留已作廢的現金捐贈支票或信用卡收據。有關證實向慈善機構捐贈的記錄保存規則的詳細信息，請參閱 526 號出版物，慈善捐款.
有關更多一般信息，請參閱 慈善捐助 頁面可在 IRS.gov 上找到。
COVID-19 防護用品的教育工作者費用扣除
作為《綜合撥款法》(2020) 的一部分頒布的《2021 年新冠肺炎相關稅收減免法案》允許符合資格的教育工作者在12 年2020 月19 日之後支付或發生的未報銷費用，用於購買防護用品，以阻止新冠病毒的傳播。 教育費用扣除.
教育工作者費用扣除允許符合資格的教育工作者每年扣除最多250 美元的合格費用（如果已婚聯合報稅並且配偶雙方都是符合資格的教育工作者，則最多扣除500 美元，但每人不超過250美元）。符合資格的教育工作者包括每學年在學校擔任至少 12 小時的幼兒園至 900 年級教師、講師、輔導員、校長或助理的任何個人。
符合資格的納稅人可以申請扣除 形式1040, 1040-SR 表格， 或者 表格1040-NR （附 附表 1 1040 表）。 看到 1040 表格和 1040-SR 表格說明 或者 1040-NR 表格說明 獲取更多訊息
自營病假及探親假稅抵免
《家庭優先冠狀病毒應對法案》(FFCRA) 允許符合資格的自營職業者因 COVID-19 原因而無法工作或遠端工作或照顧家庭成員，向抵消他們的聯邦所得稅。根據具體情況，積分相當於合格病假或探親假的同等金額。 IRS.gov 有幫助計算的說明 合格病假等值金額 和 合格探親假等值金額. 某些限制適用.
符合條件的個體戶將確定其資格 病假和探親假 新國稅局的同等稅收抵免 7202 表，某些自營職業者的病假和家庭假積分。這些可以是 在 2020 年 1040 表格上申報 1年2020月31日至2020年2021月1040日期間休假，以及1年2021表對於31年2021月XNUMX日至XNUMX年XNUMX月XNUMX日期間休假。
有關更多信息，請參見：
失業補償排除
第9042節 阿帕 如果納稅人調整後的總收入低於 2020 美元，則允許從 10,200 納稅年度的總收入中扣除高達 20,400 美元的失業救濟金（如果已婚聯合報稅，則最多為 150,000 美元）。如果您修改後的 AGI 為 150,000 美元或以上，則您不能排除任何失業救濟金 (UC)。如果您提交 1040-NR 表格，您不能排除您配偶的任何失業救濟金。
- 對於那些在 2020 年獲得 UC 的人以及 已經提交 根據他們的2020 年納稅申報表，國稅局能夠確定失業補償金和稅款的正確應稅金額，並退還由此產生的任何多繳稅款或將其應用於其他所欠稅款，但有一些例外。 看到 美國國稅局重新計算失業救濟金稅； 5月開始退款。因此，納稅人無需提交修改後的報稅表，除非計算結果使他們有資格獲得額外的聯邦抵免和扣除 尚未包括在內 在原始報稅表上。 看到 中的範例 新聞發布。如果您確實需要提交修改後的申報表，請參閱 修改報稅表.
- 對於那些在 2020 年獲得 UC 的人，但是 尚未提交，遵循 IRS 的指示 新的失業補償頁面不超過 10,200 美元。如需了解更多信息，請訪問 關於 1040 表格 查看更新後的 1040 表格、1040 表格說明和時間表。
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