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受冠狀病毒影響的企業和免稅實體

冠狀病毒

員工保留信用

27 年2020 月XNUMX 日頒布的《冠狀病毒援助、救濟和經濟安全法案》（CARES 法案）旨在鼓勵符合條件的雇主在面臨與冠狀病毒大流行相關的財務困難的情況下保留員工，並徵收員工保留稅信用（員工保留信用）。

2021 年 27 月 2020 日頒布的《11 年綜合撥款法》和 2021 年 XNUMX 月 XNUMX 日頒布的《美國救援計畫法》包括延長和修改信貸的變更。

  • CARES 法案 – 2020 課稅年度

對於符合資格的雇主，包括根據初始PPP 獲得貸款的借款人，可以根據所支付的合格工資的50% 申請抵免，對於10,000 年13 月31 日至2020 月XNUMX 日期間支付的工資，每名員工每年最高可達XNUMX 美元。

  • 綜合撥款法 – 2021 課稅年度

符合資格的雇主（包括 PPP 受益人）可以申請抵免已付合格工資的 70%。此外，10,000 年前兩個季度符合抵免資格的工資金額目前為每名員工每季 2021 美元。

  • 美國救援計畫法案 (ARPA) – 2021 課稅年度

抵免額仍為合格工資的70%，每季限額為10,000 美元，因此7,000 年全年每名員工每季最多可抵扣2021 美元。額最高為7,000 美元。

根據 ARPA，符合資格的雇主可以針對 2021 年第三季和第四季支付的工資獲得 ERC。

備註： 基礎建設投資和就業法修訂部分 《國內稅收法》第 3134 條限制了僱員保留信貸的可用性2021 年第四季向復甦新創企業的納稅人提供的補貼，如第 3134(c)(5) 條所定義。因此，納稅人認為未恢復的新創公司沒有資格獲得 30 年 2021 月 XNUMX 日之後支付的工資的員工保留信貸。 

如需更詳細的指導，包括與合格工資和合格雇主的定義相關的信息，以及有關適用的總收入測試的信息，請參閱：

經常問的問題：

工人有薪休假和中小型企業稅收抵免

根據《家庭優先冠狀病毒應對法案》(FFCRA)，企業可以索賠 兩項可退還的薪資稅抵免。有薪病假抵免和帶薪家事假抵免適用於1年2020月31日至2020年500月XNUMX日期間支付合格病假工資和/或合格家事假工資且員工人數少於XNUMX人的合格雇主。看 中小型企業提供的帶薪休假與 COVID-19 相關的稅收抵免常見問題解答 獲取更多訊息

延長稅收抵免 – 1年2021月31日至2021年XNUMX月XNUMX日

自 1 年 2021 月 XNUMX 日起，雇主不再需要向因疫情相關原因而缺勤的員工提供聯邦緊急帶薪病假 (EPSL) 或緊急家庭和醫療假期 (EPFL)。

然而，作為《2021 年綜合綜合撥款法》一部分的《新冠救濟法案》規定，如果受保雇主在1 年2021 月31 日至2021 年100 月31 日期間自願提供EPSL 和EPFL，則雇主可以繼續有權獲得2021% 的補助金。

換句話說，即使受保雇主在 31 年 2020 月 2021 日之後無需提供 EPSL 或 EPFL，雇主也可以在 XNUMX 年第一季自願提供 EPSL 或 EPFL，並繼續有資格獲得可用的稅收抵免。

延長稅收抵免 – 1年2021月30日至2021年XNUMX月XNUMX日

雇主仍不再需要向僱員提供聯邦 EPSL 或 EPFL。

然而，ARPA 對《家庭優先冠狀病毒應對法案》（“FFCRA”）的帶薪休假積分進行了重大修改，並將修改後的積分申請期限延長至1 年2021 月30 日至2021 年XNUMX 月XNUMX 日。

希望申請病假和探親假稅收抵免的自營職業者，請參閱 其他個人 COVID-19 相關積分和扣除 頁面.

看到 根據美國救援計劃，雇主有權為因接種 COVID-19 疫苗而請假的員工提供帶薪休假，從而獲得稅收抵免 了解更多詳細信息，包括有關接受 COVID-19 疫苗的員工帶薪休假的信息。也可以看看 根據《2021 年美國救援計畫法案》，31 年 2021 月 XNUMX 日後帶薪休假的稅收抵免 有關這些稅收抵免的常見問題。

重要的注意事項

雇主不能將相同的工資用於員工保留積分和帶薪病假和探親假積分。

我如何獲得我的信用？

您可以透過以下方式立即獲得積分 減少就業稅存款 否則您需要做。如果您的就業稅押金不足以支付抵免額，您可以透過傳真填寫完整的表格來向 IRS 申請預付款 7200 表格，因新冠肺炎 (COVID-19) 而提前支付的雇主信貸 至 855-248-0552*。仔細閱讀說明並花點時間填寫此表格。如需了解更多信息，請致電 833-551-3588。

*注意：7200 表格 傳真線路將於31年2022月XNUMX日後關閉 IRS 將不再接受 7200 表格提交。看 提前終止員工保留信用、保留就業稅押金以期待信用、關閉傳真線路和有用的 7200 表格提示 獲取更多訊息

如果您完全減少了所需的就業稅押金，否則應根據同一日曆季度向員工支付的工資支付，以期獲得抵免，並且您支付的合格休假工資沒有超過此金額，則您不應提交 7200 表格。如果您提交了7200 表格，您需要將這筆預付款和押金與941 表格（或944 表格或CT-1 表格等其他適用的聯邦就業納稅申報表）上的合格休假工資進行核對，並且您可能少付了聯邦該季度的就業稅。

請注意，申請預付款少於 7200 美元的 25 表格將不會被處理。雇主可以在 25 表格上申請少於 941 美元的抵免額。

報告合格病假和家事假工資（2021 年）

注意2021-53 為雇主提供有關在W-2 表上報告2021 年向僱員支付的合格病假和家事假工資金額的指導。 (FFCRA)根據《2020 年新冠肺炎相關稅收減免法案》和《2021 年美國救援計劃法案》。 -2021 表格，包括向同樣是自營職業者的僱員提供必要的信息，以確定他們可以以自營職業身份申請的任何病假和探親假等值積分的金額。該指南還為雇主提供了示範語言，可用作 W-2 表格員工說明或隨 W-14 表格提供的單獨聲明的一部分。

看到 如何索取學分 請訪問 IRS.gov 了解更多信息。

報告合格病假和家事假工資（2020 年）

注意2020-54 提供了根據 FFCRA 向員工支付 2 年休假工資的合格病假和家事假 W-2020 報告的指導。

看到 如何索取學分 請訪問 IRS.gov 了解更多信息。

一些雇主在申請新的稅收抵免後收到未繳罰款的通知

雖然 國稅局已採取措施 為了實施規則，防止因未能繳納押金而導致雇主因預期索取病假和家事假積分或員工保留積分而減少押金而受到處罰，一些雇主可能仍然無意中收到了處罰通知。

目前不需要採取任何其他行動。美國國稅局正在努力識別這些雇主帳戶並儘快糾正。為避免日後收到處罰通知，請檢查 IRS.gov/form941 有關減少存款時正確報告負債的指導。

雇主在要求預付雇主信貸時應避免的錯誤

提交 7200 表格的雇主應仔細閱讀說明，並花點時間填寫此表格，以避免錯誤。使用信譽良好的報稅員也可以幫助避免錯誤。錯誤可能會導致處理延遲，這意味著可能需要更長的時間才能收到預付款。審查 這個常見錯誤列表.

7200 表格處理

在 IRS 處理 7200 表格時，您可能會收到以下一封來自 IRS 的信函：

  • 信6312，如果 IRS 拒絕 7200 表格或因計算錯誤而更改了所要求的預付款金額。該信函將解釋拒絕的原因，或者，如果金額調整，新的付款金額將在信函上列出。
  • 信6313，如果 IRS 需要書面驗證您表格 7200 上列出的地址是您企業的當前郵寄地址。在提供驗證之前，IRS 不會處理 7200 表格或更改最後已知的地址。
  • 信件 6507 寄給擁有超過 500 名員工的雇主，這些雇主錯誤地申請了合格病假和家事假工資抵免。收到6507 號信函的雇主沒有資格獲得他們在原始或修改後的就業納稅申報表上申請的合格病假和家事假工資抵免，因為他們在申請抵免期間擁有超過500 名僱員。正確抵免可能包括合格病假和家事假工資抵免的不可退還和/或可退還部分。

提交 7200 表格的最後一天 申請 2021 年第四季預付款的日期是您提交該納稅期就業稅申報表的日期或 31 年 2022 月 XNUMX 日（以較早者為準）。這 提交 7200 表格的最後日期 無論您提交季度表 941，還是年度表 943、944 或 CT-1，都是相同的。

  • 請注意表格 7200 傳真線將 31 年 2022 月 XNUMX 日後關閉 IRS 將不再接受 7200 表格提交。

延期繳納雇主社會安全稅

《CARES 法案》允許雇主（包括政府雇主）推遲繳納 27 年 2020 月 1 日或之後、2021 年 1 月 2021 日之前到期的存款和付款以及雇主應繳的社會安全稅份額。日之後到期，這是截至31 年2020 月31 日的季度支付的工資所需的。 2021 月31 日。

欲了解更多信息，請參閱美國國稅局 就業稅押金和付款延期至 31 年 2020 月 XNUMX 日.

延後某些僱員社會安全稅預扣 及付款方式

美國總統發布總統備忘錄，指示財政部長根據《國內稅收法》第 7508A 條使用其權力，推遲預扣、存入和支付某些工資稅義務。因此，財政部和國稅局發布了 指導 若員工的薪資或報酬低於某一金額，則允許雇主延後代扣代繳員工應繳的社會安全稅。 注意2020-65 為雇主提供從1年2020月31日起至2020年4,000月XNUMX日期間支付的工資或補償金的減免。於XNUMX美元的情況，每次付款期間單獨考慮。

繳納遞延社會安全稅預扣稅

員工的延期付款部分從 1 年 2021 月 31 日開始償還，並將持續到 2021 年 3 月 2022 日。雇主應在收到還款時將其匯給國稅局。如果雇主未按時償還延期部分，任何未付餘額將受到罰款和利息。員工應在薪資預扣稅中看到遞延稅款。

有關更多信息，請參見：

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關閉您的企業可能是一項困難且具有挑戰性的任務。納稅人倡導服務 (TAS) 與國稅局 (IRS) 合作，擴大其服務範圍 關閉企業頁面 幫助企業主從聯邦稅收的角度了解每種類型企業所需的特定行動。

更多資源

有關詳細信息，請參閱 企業和免稅實體的冠狀病毒稅收減免 IRS.gov 頁面。您還可以訪問 勞工部網站，《家庭第一冠狀病毒應對法案：問題與解答》.