2021 年兒童稅收抵免、家屬照顧與 EITC

2022 年 XNUMX 月更新：接收時間範圍 推進 2021 年兒童稅收抵免 (CTC) 的支付已到期。本節中提到的兒童稅收抵免更新入口網站和兒童稅收抵免非申報者註冊工具現已關閉且不可用。注意：所有收到此抵免預付款的納稅人都必須提交納稅申報表，以申請 CTC 並將他們預收的金額與他們有資格獲得的總金額進行核對。無論您是否定期要求提交納稅申報表，都需要這樣做。

要申請 2021 年兒童稅收抵免，請參閱 IRS 兒童稅收抵免 頁面了解更多。波多黎各居民應該看到 美國國稅局為波多黎各居民申請兒童稅收抵免提供指導 有關特殊說明。

2021 年美國救援計畫法案 (ARPA) 做出了重要改變 兒童稅收抵免 (CTC) 2021 課稅年度 僅由。基本變化包括：

• 對於許多納稅人來說，信用額度將會增加。 3,600 歲以下兒童的最高兒童稅收抵免額增加至 6 美元，3,000 歲至 6 歲兒童的最高兒童稅收抵免額增加至每人 17 美元。
• 符合資格的兒童的抵免額是可以全額退還的，這意味著納稅人即使沒有賺取收入或不欠任何所得稅，也可以從抵免額中受益。
• 該抵免額將包括 17 年年滿 2021 歲的兒童。
• 某些納稅人可能會在 2021 年報稅季提交 2021 年報稅表之前獲得 2022 年的部分抵免額。

對於 2021 納稅年度，ARPA 暫時增加了在計算兒童和受扶養人照顧抵免時可能考慮的合格護理的工作相關費用的最高金額，增加了可享有抵免的這些費用的最大百分比，修改了高收入者的抵免額減少方式，並使其可退還。

信用額度

2021 年，符合資格的納稅人最多可以申報符合資格的工作相關費用：

• 一名符合資格的人為 8,000 美元，高於往年的 3,000 美元，或
• 兩名或以上符合資格的人為 16,000 美元，高於往年的 6,000 美元。

加上最高抵免率提高至50%，符合條件的工作相關費用最高金額的納稅人將獲得最多4,000 美元的抵免（對於一名合格人員），或對於兩名或更多合格人員獲得8,000 美元的最高抵免。在計算抵免額時，納稅人必須從與工作相關的總費用中減去雇主提供的家屬照護福利，例如透過靈活支出帳戶提供的福利。

合格資訊

• 納稅人必須有收入；申報的合格工作相關費用金額不能超過納稅人的收入。有關更多信息，請參閱 與工作相關的費用（Q18-Q23.
• 納稅人（或納稅人的配偶，如果提交聯合申報表）必須在美國居住超過半年。但是，特殊規則適用於駐紮在美國境外的軍事人員，請參閱 Q15， 了解更多信息。
• 符合資格的人一般是13歲以下的受扶養人，或是任何年齡或無生活自理能力的配偶的受扶養人，並且與納稅人同住超過半年。
• 一個有效的 納稅人識別號碼 (TIN) 對於每個符合資格的人。

收入不超過 125,000 美元的家庭有資格獲得全額抵免，此後納稅人可以申請的費用百分比逐漸減少，直至調整後總收入達到 438,000 美元為止。

該抵免額將於 2021 年首次全額退還。

索取信用

• 要申請 2021 年的抵免，請按照 1040 表格（美國個人所得稅申報表）的說明進行操作； 1040-SR 表格，美國老年人報稅表；或 1040-NR 表，美國非居民外籍人士所得稅申報表。

有關兒童和家屬護理信貸的更多信息，請參閱：

• 索取信用
• 2441 表格，兒童和家屬護理費用
• 稅號602 – 兒童和受撫養人護理信貸
• 出版物503, 兒童和受撫養人的護理費用

第9621節 阿帕 暫時擴大了 EITC 資格，並增加了無合格子女的納稅人的抵免額。僅在 2021 納稅年度，對於沒有合格子女的納稅人的抵免，最低年齡從 25 歲降低至 19 歲。合格的前寄養青少年或合格的無家可歸青少年的最低年齡降至25 歲。僅在 24 年納稅年度暫時取消了無合格子女的納稅人的稅收抵免年齡上限。

該規定增加了 2021 年無合格子女的納稅人的抵免金額。信貸比例和淘汰比例從7.65%提高到15.3%。此外，賺取的收入金額增加至 9,820 美元，非聯合申報者的逐步淘汰範圍開始增加至 11,610 美元（如果已婚聯合申報則為 17,550 美元）。

第 9621 條的其他規定適用於 31 年 2020 月 XNUMX 日之後開始的課稅年度。

• • 第9622 條廢除了以下規定：擁有至少一名合格子女的合格納稅人因未能滿足有關兒童的身份證明要求（包括有效的SSN 要求）而未就一名或多名合格兒童申請EITC，則該納稅人可以不為沒有符合資格子女的納稅人申請 EITC。
  • 第 9623 條規定，如果未提交聯合申報表，則就 EITC 而言，與配偶分居的已婚個人將被視為未婚。該規定僅適用於納稅人與納稅人的合格子女共同生活超過應納稅年度的一半的情況，並且：

(1) 在課稅年度的最後六個月內與個人的配偶沒有相同的主要居住地，或者
(2) 兩者

• • • • 擁有《法典》第 121(d)(3)(C)145 條中所述的關於個人配偶的法令、文書或協議（離婚法令除外），
      • 在課稅年度結束時與個人的配偶不是同一家庭的成員。

• 第 9624 條將 10,000 年開始的納稅年度的不合格收入最高限額提高至 2021 美元。
• 第 9625 條規定，財政部長或其代表應向各地區支付與其 EITC 各地區相關的費用。
• 第 9626 條允許納稅人選擇使用 2021 年而不是 2019 年的收入來計算從 2020 年開始的納稅年度的納稅人的 EITC，前提是納稅人 2021 年的收入低於 2019 年。

索取信用

• 要申請 2021 年的抵免，請按照 1040 表格（美國個人所得稅申報表）的說明進行操作； 1040-SR 表格，美國老年人報稅表；或 1040-NR 表，美國非居民外籍人士所得稅申報表。

有關 EITC 的更多信息，請參閱：

• 申請所得稅抵免 (TAS)
• 所得稅抵免 (EITC) (IRS)